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企業(yè)為員工提供的服務的報酬除了有企業(yè)支付給員工的工資,還有企業(yè)為員工支付的社會保險、各種福利津貼等,為員工繳納社保的情況下，企業(yè)是需要進行會計核算賬務處理的，那么，本月社保的會計分錄怎么做呢?小編整理了相關的分錄供大家參考，相信大家閱讀完能更好的處理相關的業(yè)務。

企業(yè)為員工提供的服務的報酬除了有企業(yè)支付給員工的工資,還有企業(yè)為員工支付的社會保險、各種福利津貼等,為員工繳納社保的情況下，企業(yè)是需要進行會計核算賬務處理的，那么，本月社保的會計分錄怎么做呢?小編整理了相關的分錄供大家參考，相信大家閱讀完能更好的處理相關的業(yè)務。

本月交社保的會計分錄怎么做

如果貴公司上月沒有計提、發(fā)放工資、以及上交社保費的話,應當進行賬務處理

(按照老會計科目)

1、計提工資

借:管理費用

貸:應付工資

2、發(fā)放工資

借:應付工資

貸:其他應交款-社保費(個人負擔部分)

貸:現(xiàn)金

注:原會計制度規(guī)定,個人負擔社保費應當在"其他應交款"核算.不過你在"其他應付款"問題不大.

3、上交社保費

借:管理費用-社保費(公司負擔部分)

借:其他上交款-社保費(個人負擔部分)

貸:銀行存款

按照你的表述,如果您上月做了計提工資,本月這個分錄就不用做了,只做發(fā)放、上交2筆分錄,如果你上月做了計提、發(fā)放2筆分錄,那么你就做上交社保費這筆分錄了.如果上月都沒有做,你本月就全做.

計提按照應發(fā)工資,發(fā)放時扣除上交款項等外的實發(fā)工資計算

減免社保會計分錄怎么做

如果沒有交款,而是直接少繳的情況下,應按減免金額在原來計提的分錄同方向用紅字沖銷.

例:計提時

借:期間費用等

貸:應付職工薪酬

直接減免時

借:期間費用等

貸:應付職工薪酬

如果是已經(jīng)繳納后,收到類似于稅收返還性質的社保費款項時

借:銀行存款

貸:營業(yè)外收入

每月向社保公司繳納的是當月的社保額.而每月工資發(fā)放的都是上月的工資額.所以,繳納社保時分錄(按據(jù)實列支的原則可以不計提):

借:管理費用-保險費 (單位應繳納部分)

借:其他應收款-代扣代繳員工社保 (企業(yè)墊付員工個人應繳納部分)

貸:現(xiàn)金(我們這里交現(xiàn)金,有的地方可通過銀行劃款)

次月發(fā)放工資時:

借:應付工資

貸:其他應收款-代扣代繳員工社保(企業(yè)墊付員工個人應繳納部分)

貸:現(xiàn)金或銀行存款

以上關于本月社保的會計分錄怎么做的相關內容就為大家分享到這，根據(jù)上述文章的介紹，我們知道企業(yè)為員工繳納社會保險，有的是企業(yè)全部支付社保需要繳納的金額，也有的是企業(yè)繳納一部分的金額，員工也需要繳納部分金額，具體的內容相信小伙伴們看完都有一定的了解了，如果您對此部分內容還存有疑問就咨詢在線老師，老師會為您詳細的講解，更多會計資訊，敬請關注會計教練網(wǎng)站的更新。