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最近，有不少的新手會計咨詢我們的老師這樣的問題：跨年度補提企業(yè)所得稅怎么做會計分錄?我們都知道補交上年度稅收都涉及到往年利潤的問題，而企業(yè)的利潤是需要繳納稅費的。那么接下來本文就為各位財務人員介紹一下跨年度補提企業(yè)所得稅的會計分錄供大家參考，希望對大家有所幫助!

最近，有不少的新手會計咨詢我們的老師這樣的問題：跨年度補提企業(yè)所得稅怎么做會計分錄?我們都知道補交上年度稅收都涉及到往年利潤的問題，而企業(yè)的利潤是需要繳納稅費的。那么接下來本文就為各位財務人員介紹一下跨年度補提企業(yè)所得稅的會計分錄供大家參考，希望對大家有所幫助!

跨年度補提企業(yè)所得稅分錄

一、跨年度補提企業(yè)所得稅分錄

補交上年度稅收都涉及到往年利潤的問題.所以賬務處理可以作如下處理(以下案例專指非小企業(yè),小企業(yè)的收入、費用、利得和損失,不論屬于本年度還是屬于以前年度,都在發(fā)生時計入當期損益,即不需要通過"以前年度損益調(diào)整"科目加以處理.)

《企業(yè)會計準則應用指南--會計科目和主要賬務處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項.企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項,也在本科目核算."以前年度損益調(diào)整"科目結轉后應無余額.也就是說"以前年度損益調(diào)整"在會計報表上沒有體現(xiàn),只是一個過渡科目,結轉后應無余額.

如果是補交:借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅金:所得稅

然后:借:利潤分配:未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

如果上年已計提:

借:應交稅金:所得稅

貸:銀行存款

年底計提

借:本年利潤

貸:利潤分配:未分配利潤

借:利潤分配:未分配利潤

貸:利潤分配:計提所得稅

借:利潤分配:計提所得稅

貸:應交稅金:所得稅

以上內(nèi)容就是關于跨年度補提企業(yè)所得稅怎么做會計分錄?具體的會計分錄小編已為大家做了詳細的解答，相信各位財務人員閱讀上述文章一定會有所收獲，果各位財務人員還有什么其他的疑問，或想學習更多的財務知識，請咨詢會計教練的在線客服電話，將會有專業(yè)在線答疑老師為您解答疑惑，還可訂購相關的視頻課程進行免費試聽學習!