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所得稅的實操處理是很多會計人員工作的過程中都會需要進(jìn)行處理的知識內(nèi)容，并且也是很多會計人員工作的過程中需要進(jìn)行學(xué)習(xí)的，但是稅務(wù)在產(chǎn)生一定費用的情況下也是需要處理有關(guān)分錄的知識內(nèi)容的，所以小編今天就主要的為大家整理了關(guān)于所得稅繳納會計分錄的知識內(nèi)容了。

所得稅的實操處理是很多會計人員工作的過程中都會需要進(jìn)行處理的知識內(nèi)容，并且也是很多會計人員工作的過程中需要進(jìn)行學(xué)習(xí)的，但是稅務(wù)在產(chǎn)生一定費用的情況下也是需要處理有關(guān)分錄的知識內(nèi)容的，所以小編今天就主要的為大家整理了關(guān)于所得稅繳納會計分錄的知識內(nèi)容了。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄:

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

企業(yè)匯算清繳時企業(yè)應(yīng)如何申報

以上就是小編主要為大家整理的關(guān)于所得稅繳納會計分錄的知識內(nèi)容了，各位會計人員還想在工作的過程中更加全面深入的掌握實操的知識內(nèi)容，歡迎各位會計人員咨詢關(guān)注我們，更加全面的領(lǐng)取實操的資料包，不斷在會計行業(yè)工作的過程中全面的進(jìn)行學(xué)習(xí)。