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符合作廢條件的，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢，這就是大家常見的紅字發(fā)票。增值稅負數(shù)發(fā)票是常會出現(xiàn)的，但是很多會計人員在實際的做賬中，遇到疑問;比如小規(guī)模銷項負數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做呢?今天希望不會處理的小伙伴，來認真閱讀相關(guān)處理方法。

符合作廢條件的，發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢，這就是大家常見的紅字發(fā)票。增值稅負數(shù)發(fā)票是常會出現(xiàn)的，但是很多會計人員在實際的做賬中，遇到疑問;比如小規(guī)模銷項負數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做呢?今天希望不會處理的小伙伴，來認真閱讀相關(guān)處理方法。

小規(guī)模銷項負數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理如何做?

將負數(shù)發(fā)票作一張與正數(shù)發(fā)票相同的分錄只是數(shù)字要寫成紅字例如:

1月份分錄:

借:應(yīng)收帳款11700元

貸:銷售收入10000元

應(yīng)交稅金-銷項稅金1700元

在2月份時附負數(shù)發(fā)票做的分錄

借:應(yīng)收帳款-11700元

貸:銷售收入-10000元

應(yīng)交稅金-銷項稅金-1700元

報稅時將負數(shù)發(fā)票的剩余聯(lián)，連同開據(jù)負數(shù)證明之類的東西附在一起交給稅務(wù)局其余的和正常報稅一樣，報稅后保存好以備后查。

開具紅字增值稅專用發(fā)票的情況可以歸納為三種:

1、購買方認證相符后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓需要開具紅字發(fā)票的;

2、購買方取得專用發(fā)票未用于申報抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的;

3、銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的.

其中，第一和第二種情況由購買方申請紅字信息表，第三種情況由銷售方申請紅字信息表。

有關(guān)“小規(guī)模銷項負數(shù)發(fā)票的賬務(wù)處理”的內(nèi)容就到這里結(jié)束了。如果大家在日常工作中有什么解決不了的問題，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧。想要學(xué)習(xí)做賬的小伙伴，可以咨詢右方在線客服，來免費試學(xué)相關(guān)課程視頻哦，或者關(guān)注右上方公眾號來免費領(lǐng)取相關(guān)課件來進行學(xué)習(xí)吧!