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企業(yè)發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生的有關(guān)所得稅的內(nèi)容不僅需要各位會(huì)計(jì)伙伴進(jìn)行有關(guān)稅務(wù)的實(shí)操處理，還需要對(duì)相關(guān)稅務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面的分錄實(shí)操處理，所以為了大家能夠更加全面的掌握稅務(wù)分錄實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)所得稅預(yù)繳會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容了。

企業(yè)發(fā)展過(guò)程中產(chǎn)生的有關(guān)所得稅的內(nèi)容不僅需要各位會(huì)計(jì)伙伴進(jìn)行有關(guān)稅務(wù)的實(shí)操處理，還需要對(duì)相關(guān)稅務(wù)內(nèi)容進(jìn)行全面的分錄實(shí)操處理，所以為了大家能夠更加全面的掌握稅務(wù)分錄實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)所得稅預(yù)繳會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容了。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

按月或按季計(jì)提

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳,應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

以上就是小編今天主要為大家整理的所得稅預(yù)繳會(huì)計(jì)分錄知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想在工作的過(guò)程中更加全面的掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家點(diǎn)擊右方在線(xiàn)客服，咨詢(xún)關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的資料包，從而不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)更加全面的學(xué)習(xí)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容，更加全面的提高自己實(shí)操處理的能力。