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在財務(wù)會計的實際工作中，納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)工作是很多財務(wù)人員比較關(guān)注的工作內(nèi)容，那么關(guān)于跨年度事項引起納稅差異調(diào)整做分錄，你知道應(yīng)該怎么處理嗎?下面是小編整理的有關(guān)跨年度事項引起納稅差異調(diào)整怎么做會計分錄?希望你通過閱讀本文能有所幫助!

在財務(wù)會計的實際工作中，納稅調(diào)整的業(yè)務(wù)工作是很多財務(wù)人員比較關(guān)注的工作內(nèi)容，那么關(guān)于跨年度事項引起納稅差異調(diào)整做分錄，你知道應(yīng)該怎么處理嗎?下面是小編整理的有關(guān)跨年度事項引起納稅差異調(diào)整怎么做會計分錄?希望你通過閱讀本文能有所幫助!

跨年度事項引起納稅差異如何調(diào)整做會計分錄?

納稅調(diào)整是企業(yè)交納所得稅由于會計準(zhǔn)則關(guān)于應(yīng)交稅的情況和稅法規(guī)定的不同。比如業(yè)務(wù)招待費按照會計準(zhǔn)則可以全額扣除，但稅法最多只允許扣除發(fā)生額的60%且不超過當(dāng)年營業(yè)收入的0.5%。這之間的差額就要調(diào)整繳稅。

一是會計處理與稅收的差異需要調(diào)整的，如稅收罰款，會計上是在營業(yè)外支出，但稅收上是不允許稅前扣除，所以需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

二是實際列支超過稅收準(zhǔn)予稅前列標(biāo)準(zhǔn)部分的調(diào)整，如稅收上規(guī)定稅前工資列支標(biāo)準(zhǔn)為月人均1600元，如企業(yè)實際超過1600元部分就需要調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。

跨年度事項引起納稅差異調(diào)整做分錄

如果執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，調(diào)整分錄應(yīng)為：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)付賬款

再結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

關(guān)于跨年度事項引起納稅差異調(diào)整怎么做會計分錄的全部內(nèi)容，小編已在下文中作了詳細(xì)的解答，相信各位財務(wù)會計對于跨年度事項引起納稅差異調(diào)整做分錄應(yīng)該有了自己的理解。如果各位財務(wù)會計還有其他的疑問，歡迎大家咨詢會計教練的在線客服，或關(guān)注會計教練的公眾號，咨詢專業(yè)的在線答疑老師即可免費試聽相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!