用戶注冊

我們都知道企業(yè)每年都需要進(jìn)行匯算清繳的，而在匯算清繳的過程中，企業(yè)所得稅在繳納時財務(wù)會計應(yīng)該怎么做會計處理，那么關(guān)于跨年計提所得稅怎么做會計分錄?詳細(xì)的會計分錄小編已在下文中為各位財務(wù)會計作了解答，希望對各位財務(wù)會計有所幫助!

我們都知道企業(yè)每年都需要進(jìn)行匯算清繳的，而在匯算清繳的過程中，企業(yè)所得稅在繳納時財務(wù)會計應(yīng)該怎么做會計處理，那么關(guān)于跨年計提所得稅怎么做會計分錄?詳細(xì)的會計分錄小編已在下文中為各位財務(wù)會計作了解答，希望對各位財務(wù)會計有所幫助!

跨年計提所得稅分錄

企業(yè)所得稅是按年匯算清繳的.年度之間不能混淆.2013年的累計金額與2014年1季度的無關(guān).2013年的所得稅記入當(dāng)年的所得稅、本年利潤,再轉(zhuǎn)入未分配利潤中.1季度申報只申報2014年的數(shù)字.

企業(yè)所得稅季度申報表上沒有單獨欄次反映彌補虧損的,直接在"實際利潤額"欄內(nèi)沖減.根據(jù)"國稅函〔2008〕635號"文的規(guī)定:

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》第4行"利潤總額"修改為"實際利潤額".填報說明第五條第3項相應(yīng)修改為:"第4行'實際利潤額':填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額.事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。"

注意:如果是當(dāng)年的虧損,直接累計沖減即可;跨年彌補虧損,必須是彌補經(jīng)過年度匯算清繳調(diào)整以后的"稅務(wù)虧損",也就是以企業(yè)所得稅年度申報表主表第23行"納稅調(diào)整后所得"的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

沒完成年度匯算清繳的企業(yè),因尚未確定"納稅調(diào)整后所得",一季度申報企業(yè)所得稅時不得彌補上年虧損。

以上內(nèi)容詳細(xì)分析了跨年計提所得稅怎么做會計分錄?具體的會計分錄小編已在上述文章中作了解答，相信各位財務(wù)會計應(yīng)該有了自己的理解與認(rèn)知。如果各位財務(wù)會計想學(xué)習(xí)更多的相關(guān)財務(wù)知識，或者存有什么其他的疑問，歡迎咨詢會計教練的在線客服電話，即可向?qū)I(yè)在線答疑老師訂購相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!