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根據(jù)稅法規(guī)定，稅控盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)是可以全額抵扣的，那么作為一名會(huì)計(jì)人員金稅盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣分錄該如何處理呢?為了能讓大家更好的掌握相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，小編就整理了以下相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的闡述。

根據(jù)稅法規(guī)定，稅控盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)是可以全額抵扣的，那么作為一名會(huì)計(jì)人員金稅盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣分錄該如何處理呢?為了能讓大家更好的掌握相關(guān)的會(huì)計(jì)處理，小編就整理了以下相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)的闡述。

金稅盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣分錄

金稅盤全額抵扣分錄

一、 購(gòu)買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理.即先按含稅金額,費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

支付時(shí),仍應(yīng)按原來(lái)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算.

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會(huì)計(jì)處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡(jiǎn)易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸:營(yíng)業(yè)外收入

初次購(gòu)買稅控設(shè)備以及稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi),全額抵扣增值稅的賬務(wù)處理,求寫好會(huì)計(jì)憑證

1、一般納稅人

1)購(gòu)入專用設(shè)備時(shí),

借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計(jì)提折舊時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

同時(shí),

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

2、小規(guī)模納稅人

1)購(gòu)入專用設(shè)備時(shí),

借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:遞延收益

3)計(jì)提折舊時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

同時(shí),

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

有關(guān)“金稅盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣分錄”，就整理到這里了。對(duì)金稅盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理，有疑問(wèn)的，歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師吧!同時(shí)大家也可以掃描右上方二維碼，來(lái)免費(fèi)試學(xué)稅務(wù)實(shí)操的培訓(xùn)課程吧，不斷的提高自身的能力。