期貨交易會計分錄如何編制?會計人員在做相應賬務的會計分錄時,首先要做的事情就是弄清楚會計核算科目是什么?這樣才能編制出正確地會計分錄。今天來看看期貨交易的賬務處理是怎么進行的吧?
期貨交易會計分錄如何編制?會計人員在做相應賬務的會計分錄時,首先要做的事情就是弄清楚會計核算科目是什么?這樣才能編制出正確地會計分錄。今天來看看期貨交易的賬務處理是怎么進行的吧?
1、向證券期貨經(jīng)紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金,借方記“其他貨幣資金”科目,貸方記“銀行存款”科目。
2、企業(yè)取得衍知生工具時,按公允價值,借方記入“衍生工具”科目,按照發(fā)生的交易費用,借方記“投資收益”科目,按實際支付的金額,貸方記“其他貨幣資金”科目。
3、資產(chǎn)負債表日,衍生工具的公允價值高于賬面余額的差額,借方記“衍生工具”科目,貸方記“公允價值變動損益”科目;相反公允價值低于其賬面余額的差額,就做相反的會計分錄。
4、衍生工具終止確認時,應對比按照“交易性金融資產(chǎn)”、道“交易性金融負債”等科目的相關(guān)規(guī)定進行處理。
①取得交易性金融資產(chǎn)時,應當按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的,應當單獨確認為應收項目;取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費用應當在發(fā)生時計入投資收益。
會計處理為,借記“交易性金融資產(chǎn)——成本”“應收股利/利息”,貸記“銀行存款”,借或貸“投資收益”科目
②持有期間,收到買價中包含的股利/利息借:銀行存款,貸:應收股利/利息;確認持有期間享有的股利/利息,借記“應收股利/利息”,貸記 “投資收益”,同時,借記“銀行存款”,貸記“應收股利/利息”。票面利率與實際利率差異較大的,應采用實際利率計算確定債券利息收入。
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