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關(guān)于虧損遞延所得稅應(yīng)該什么時(shí)候做會(huì)計(jì)分錄?根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)說(shuō)，采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅，那么虧損遞延所得稅分錄怎么處理?虧損遞延所得稅分錄小編已在下文中作了解答，還介紹了虧損計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)分錄，希望對(duì)大家有所幫助!

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虧損遞延所得稅分錄什么時(shí)候做

由于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)-所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅.即通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ),對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。

遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異.確認(rèn)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限.

比如2010年虧損100萬(wàn)元,如果現(xiàn)在已有證據(jù)表明該企業(yè)未來(lái)5年的盈利最多只有50萬(wàn)元,則不能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)(100×25%),只能確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)12.5萬(wàn)(50×25%)。

虧損計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)分錄

遞延所得稅資產(chǎn)的主要確認(rèn)條件 :

一、企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),

二、資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的,借記本科目,貸記"所得稅--遞延所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"等科目;應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄.

三、資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額,借記"所得稅--當(dāng)期所得稅費(fèi)用"、"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的余額

遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:

借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時(shí)間性差異*稅率,債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時(shí)稅率增加,遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率減少。

貸方核算(負(fù)債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異*稅率,轉(zhuǎn)回的可抵減時(shí)間性差異*稅率.債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時(shí)稅率增加,遞延稅款余額是借方時(shí)稅率減少。

以上就是關(guān)于虧損遞延所得稅應(yīng)該什么時(shí)候做會(huì)計(jì)分錄?還介紹了虧損計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)分錄，不知道各位看完具體的會(huì)計(jì)分錄你們清楚怎么了嗎?如果您在會(huì)計(jì)工作中還有什么不明白的話，可以咨詢?cè)诰€客服電話或者關(guān)注下方公眾號(hào)，來(lái)進(jìn)行留言，任何有關(guān)會(huì)計(jì)的問(wèn)題，我們的老師都會(huì)為大家解答，還可訂購(gòu)相關(guān)的財(cái)務(wù)視頻進(jìn)行學(xué)習(xí)!