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一般納稅人和小規(guī)模納稅人金稅盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣分錄是什么呢?企業(yè)納稅人購買專用設(shè)備進(jìn)行開票和報(bào)稅時(shí)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，購買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理.即先按含稅金額,費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目。我們來詳細(xì)的看看有關(guān)金稅盤抵扣分錄和初次購買稅控設(shè)備，以及稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣增值稅的賬務(wù)處理都是怎么進(jìn)行的吧?

一般納稅人和小規(guī)模納稅人金稅盤技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣分錄是什么呢?企業(yè)納稅人購買專用設(shè)備進(jìn)行開票和報(bào)稅時(shí)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，購買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理.即先按含稅金額,費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目。我們來詳細(xì)的看看有關(guān)金稅盤抵扣分錄和初次購買稅控設(shè)備，以及稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣增值稅的賬務(wù)處理都是怎么進(jìn)行的吧?

金稅盤全額抵扣分錄

一、 購買時(shí)稅控系統(tǒng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理.即先按含稅金額,費(fèi)用正常計(jì)入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價(jià)稅合計(jì)直接抵減應(yīng)納增值稅額,且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣,則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會(huì)計(jì)處理為:

借:固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

支付時(shí),仍應(yīng)按原來的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行核算.

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會(huì)計(jì)處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額),故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額,則會(huì)計(jì)分錄為:

借:應(yīng)增稅金--未交增值稅 或者 借:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸:營業(yè)外收入

初次購買稅控設(shè)備以及稅控系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi)全額抵扣增值稅的賬務(wù)處理

1、一般納稅人

1)購入專用設(shè)備時(shí),

借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

3)計(jì)提折舊時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

同時(shí),

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用

2、小規(guī)模納稅人

1)購入專用設(shè)備時(shí),

借:固定資產(chǎn)(價(jià)稅合計(jì)額)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

2)抵減增值稅應(yīng)納稅額時(shí),

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:遞延收益

3)計(jì)提折舊時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

同時(shí),

借:遞延收益

貸:管理費(fèi)用

4)支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí),

借:管理費(fèi)用

貸:銀行存款/現(xiàn)金

抵減增值稅稅額,

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用

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