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所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)所得稅費(fèi)用的核算，是計(jì)入損益類科目的。作為會(huì)計(jì)人員，對(duì)于這一個(gè)基本會(huì)計(jì)知識(shí)是要進(jìn)行掌握的。企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用時(shí)，如何編制會(huì)計(jì)分錄呢?企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，是做賬人員的主要工作內(nèi)容之一，對(duì)此有疑問(wèn)的小伙伴，小編整理的供大家參考學(xué)習(xí)。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。企業(yè)所得稅費(fèi)用的核算，是計(jì)入損益類科目的。作為會(huì)計(jì)人員，對(duì)于這一個(gè)基本會(huì)計(jì)知識(shí)是要進(jìn)行掌握的。企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用時(shí)，如何編制會(huì)計(jì)分錄呢?企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄，是做賬人員的主要工作內(nèi)容之一，對(duì)此有疑問(wèn)的小伙伴，小編整理的供大家參考學(xué)習(xí)。

確認(rèn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

當(dāng)企業(yè)確認(rèn)所得稅費(fèi)用時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

期末，應(yīng)將“所得稅費(fèi)用”的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”中，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目無(wú)余額，會(huì)計(jì)分錄為：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

計(jì)算確定了當(dāng)期應(yīng)交所得稅及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)以后，利潤(rùn)表中應(yīng)予確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為兩者之和，即：所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(或收益)

案例：[例1]甲公司2008年11月初和乙公司簽訂售后回購(gòu)協(xié)議：協(xié)議規(guī)定銷售價(jià)格1000萬(wàn)，成本700萬(wàn)，回購(gòu)價(jià)格1400萬(wàn)，期間為5個(gè)月。

銷售時(shí)候分錄，不確認(rèn)收入：

借：銀行存款 1170

貸：其他應(yīng)付款 1000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 170

資產(chǎn)負(fù)債表日分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn) (1000-700)×25% 75

貸：所得稅費(fèi)用 　75

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 (1400-1000)×2/5 160

貸：其他應(yīng)付款 　160

借：遞延所得稅資產(chǎn)160×25% 40

貸：所得稅費(fèi)用　 40

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