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關(guān)于增值稅的賬務處理是很多會計人員關(guān)注的重點之一，而稅務的實操處理也是會計人員掌握的重點，因此為了大家能夠加強對增值稅這方面的理解，小編就主要為各位會計人員整理了關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)預交增值稅分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望能對你有所幫助。

關(guān)于增值稅的賬務處理是很多會計人員關(guān)注的重點之一，而稅務的實操處理也是會計人員掌握的重點，因此為了大家能夠加強對增值稅這方面的理解，小編就主要為各位會計人員整理了關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)預交增值稅分錄的相關(guān)內(nèi)容，希望能對你有所幫助。

結(jié)轉(zhuǎn)預交增值稅分錄

(1)當月發(fā)生的應交未交增值稅額:

借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應交稅費--未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時:

借:應交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

【提示】當月交納當月增值稅

借:應交稅費--應交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會計處理

月未,如果企業(yè)"應交稅費--應交增值稅"科目是借方余額,那么,這時就要用這個余額與本期的"應交稅費--應交增值稅(已交稅金)"科目作比較了.

這里能轉(zhuǎn)入借方"未交增值稅"的金額只能是當期的"應交稅費-應交增值稅"借方余額與當期的"應交稅費-應交增值稅(已交稅金)"中的較小值.

因為:企業(yè)能向稅務機關(guān)要求退的稅金應該是企業(yè)當期已經(jīng)實際交納的"已交稅金",如果企業(yè)當期沒有"已交稅金",但有"應交稅費-應交增值稅"的借方余額.

只能說明企業(yè)的當期進項稅大大超過銷項稅而已,并不是說企業(yè)多預交了稅款,所以,這種情況下,你應該是留在下期抵扣,而不是說國家要退稅款給你的.

有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)預交增值稅分錄，就為大家整理到這里了，更多會計做賬的問題，可以咨詢在線答疑老師哦。關(guān)注右上方公眾號，來免費試聽相關(guān)的會計做賬課程視頻吧，會讓大家成為出色的會計人員的。