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有很多小伙伴咨詢關(guān)于繳納增值稅的業(yè)務(wù)處理，這里小編給大家總結(jié)了相關(guān)會計科目、計算公式和會計分錄，有助于幫助大家更清楚的了解在月底如何計算應(yīng)交增值稅、如何對結(jié)轉(zhuǎn)增值稅并進(jìn)行繳納的增值稅進(jìn)行會計分錄編寫。快來和大家一起學(xué)習(xí)吧！

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繳納增值稅會計分錄如何寫？

1、“已交稅金”專欄，平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)?！耙呀欢惤稹睂谟涗浧髽I(yè)本月預(yù)繳本月增值稅額(該科目原來是預(yù)留給出口企業(yè)按4%預(yù)交增值稅用的，因該法規(guī)目前已經(jīng)取消，所以目前的實務(wù)操作中大多數(shù)企業(yè)該專欄已經(jīng)不使用)。

2、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄，平時核算只允許借方出現(xiàn)數(shù)據(jù)。 “轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄記錄企業(yè)月終將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅的轉(zhuǎn)出額。

3、“未交增值稅”是應(yīng)交增值稅下的二級明細(xì)科目，借方反映本期支付前期的未交稅金，貸方反映本期應(yīng)交而未交的稅金。另外年終應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅下三級明細(xì)科目的借方或貸方所有明細(xì)余額全部轉(zhuǎn)入至本科目的貸方或借方。期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映應(yīng)交而未交的增值稅。

一、計算公式：

應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

二、會計分錄：

1、月底，進(jìn)項稅額大于銷項稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

2、月底，銷項稅額大于進(jìn)項稅額：

(1)計算應(yīng)交增值稅：

銷項稅額-進(jìn)項稅額-以前留抵進(jìn)項稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

(3)繳納：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

以上就是關(guān)于繳納增值稅的業(yè)務(wù)處理，大家學(xué)會了嗎?在繳納增值稅時，該用哪個會計分錄、該從借方轉(zhuǎn)出還是貸方轉(zhuǎn)出、月底企業(yè)的進(jìn)項稅額和銷項稅額該如何計算等一些問題可以結(jié)合小編總結(jié)的知識點進(jìn)行實際操練。如果有小伙伴存有疑問，請和我們的線上答疑老師取得聯(lián)系。關(guān)注我們下方的會計教練微信公眾號可以免費領(lǐng)取零基礎(chǔ)快速學(xué)會計核算、會計考證課程等大禮包哦!!!快來加入我們吧!!!