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增值稅預(yù)繳會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)？你是否了解預(yù)繳增值稅明細(xì)科目怎么劃分嗎？如果你們公司發(fā)生一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑或不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收到預(yù)收款的這四種情況，就可以根據(jù)以下小編編輯的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，進(jìn)行不斷理論學(xué)習(xí)。只有理論掌握好了，當(dāng)實(shí)踐的時(shí)候才能得心應(yīng)手！

增值稅預(yù)繳會(huì)計(jì)分錄如何寫(xiě)？你是否了解預(yù)繳增值稅明細(xì)科目怎么劃分嗎？如果你們公司發(fā)生一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑或不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收到預(yù)收款的這四種情況，就可以根據(jù)以下小編編輯的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，進(jìn)行不斷理論學(xué)習(xí)。只有理論掌握好了，當(dāng)實(shí)踐的時(shí)候才能得心應(yīng)手！

預(yù)繳環(huán)節(jié)的增值稅會(huì)計(jì)核算

單位業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”或者“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”來(lái)核算企業(yè)增值稅預(yù)繳業(yè)務(wù)。如果單位業(yè)務(wù)復(fù)雜，從總體上建議在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下面區(qū)別“一般計(jì)稅”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅”核算相關(guān)業(yè)務(wù)，對(duì)于預(yù)繳業(yè)務(wù)也可以在此之下進(jìn)一步設(shè)置明細(xì)科目。

一、采用一般計(jì)稅時(shí)方法時(shí)，項(xiàng)目部在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí)，作如下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(一般計(jì)稅方法)-預(yù)繳稅金

貸：銀行存款

同時(shí)項(xiàng)目部需要交納增值稅附加，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 等

貸：銀行存款

按照實(shí)際繳納的預(yù)繳稅額計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加，賬務(wù)處理如下：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城市維護(hù)建設(shè)稅 等

二、采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法時(shí)，項(xiàng)目部預(yù)繳稅款時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(簡(jiǎn)易計(jì)稅方法)

貸：銀行存款

繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)–城市維護(hù)建設(shè)稅 等

貸：銀行存款

按照實(shí)際繳納的預(yù)繳稅額計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加，賬務(wù)處理如下：

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)–城市維護(hù)建設(shè)稅 等

注意：期末將相關(guān)科目明細(xì)余額，和其他余額，結(jié)轉(zhuǎn)“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，可以結(jié)合具體單位業(yè)務(wù)專門設(shè)置，可以與上述示例不一樣。

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