用戶注冊

本文講述的是結(jié)轉(zhuǎn)收到的發(fā)票要怎么做分錄的相關(guān)內(nèi)容，對于這部分內(nèi)容很多會計人員在做結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理時也是經(jīng)常出錯，材料暫估入賬，成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，那么在收到發(fā)票時又該怎么處理呢?小編為了解決大家的這個問題就主要整理了下面的材料進行詳細(xì)的分析，希望對大家有所幫助。

本文講述的是結(jié)轉(zhuǎn)收到的發(fā)票要怎么做分錄的相關(guān)內(nèi)容，對于這部分內(nèi)容很多會計人員在做結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理時也是經(jīng)常出錯，材料暫估入賬，成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，那么在收到發(fā)票時又該怎么處理呢?小編為了解決大家的這個問題就主要整理了下面的材料進行詳細(xì)的分析，希望對大家有所幫助。

結(jié)轉(zhuǎn)收到的發(fā)票要怎么做分錄

月初,先沖減暫估分錄,會計分錄如下:

借:原材料-暫估入賬

貸:應(yīng)付賬款

收到發(fā)票時,做賬:

借:原材料應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

因為年底曾經(jīng)預(yù)估了成本并入賬了,會計分錄為:

借:應(yīng)付賬款

貸:原材料-暫估

對于上月暫估入庫并已銷售商品的銷售成本,從理論上應(yīng)當(dāng)進行調(diào)整,但是,由于企業(yè)購銷活動的經(jīng)常性和大量性,從會計的重要性原則出發(fā),出于簡化會計核算的考慮,對于暫估成本的發(fā)出成本,不予單獨進行調(diào)整,而是隨庫存商品今后的收發(fā)業(yè)務(wù)自行消化.

這也就是企業(yè)會計制度強調(diào)的暫估入庫成本時應(yīng)當(dāng)合理估計的原因之一.因此,在計算當(dāng)月發(fā)出庫存商品成本時,應(yīng)當(dāng)仍然按照規(guī)定的方法正常計算確定發(fā)出成本.

由于月初紅字沖回入庫,并且取得發(fā)票正式入帳,兩者相抵,余額為暫估成本與實際成本之間的差額.所以,該差額實際上應(yīng)當(dāng)由本月發(fā)出和月末結(jié)存的庫存商品承擔(dān)了.

材料暫估入賬,成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn),待發(fā)票收到時如何做會計分錄

材料暫估入賬

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款

結(jié)賬成本

借:其他業(yè)務(wù)成本

貸:原材料

下月初

借:原材料 紅字

貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款 紅字

收到發(fā)票

借:原材料

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅)

貸:應(yīng)付賬款

調(diào)增結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:其他業(yè)務(wù)成本 差額

貸:原材料 差額

條件結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:其他業(yè)務(wù)成本 紅字差額

貸:原材料 紅字差額

收到發(fā)票銷售產(chǎn)品到結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么做分錄

收到發(fā)票的時候確認(rèn)收入

借:銀行存款/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

小編就為大家整理這么多關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)收到的發(fā)票要怎么做分錄的知識內(nèi)容了，各位會計人員如果還想在會計行業(yè)更加全面的掌握實操的知識內(nèi)容，可以微信掃碼進群，領(lǐng)取更多實操免費課程內(nèi)容，并且也能在群內(nèi)提出自己的疑問，有更多專業(yè)老師為您全面的進行解答。