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保證金存款類(lèi)型分為銀行承兌匯票保證金、信用證保證金、黃金交易保證金及期結(jié)售匯保證金，很多小伙伴對(duì)于這一點(diǎn)是不清楚的。那么作為會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，企業(yè)保證金存款的會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎?不會(huì)處理的小伙伴，可以仔細(xì)來(lái)看今天小編整理的賬務(wù)處理方法了。

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保證金會(huì)計(jì)分錄

支付保證金

借：其他應(yīng)收款

貸：銀行存款

收回保證金

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款

保證金分為交易保證金和結(jié)算準(zhǔn)備金。

交易保證金是指結(jié)算會(huì)員存入交易所專(zhuān)用結(jié)算賬戶(hù)中確保合約履約的資金，是已被合約占用的保證金，其金額按合約總價(jià)值的一定比例來(lái)計(jì)算。當(dāng)買(mǎi)賣(mài)雙方成交后，交易所按公布標(biāo)準(zhǔn)向買(mǎi)賣(mài)雙方、按買(mǎi)入和賣(mài)出的持倉(cāng)量分別收取交易保證金。

結(jié)算準(zhǔn)備金是指結(jié)算會(huì)員在交易所專(zhuān)用結(jié)算賬戶(hù)中預(yù)先準(zhǔn)備的資金，是未被合約占用的保證金。結(jié)算準(zhǔn)備金最低余額須以會(huì)員自有資金繳納。交易所有權(quán)根據(jù)市場(chǎng)情況調(diào)整結(jié)算會(huì)員結(jié)算準(zhǔn)備金最低余額標(biāo)準(zhǔn)。

結(jié)算會(huì)員向非結(jié)算會(huì)員和投資者收取的交易保證金不得低于交易所向結(jié)算會(huì)員收取的交易保證金。非結(jié)算會(huì)員向投資者收取的交易保證金不得低于結(jié)算會(huì)員向非結(jié)算會(huì)員收取的交易保證金。結(jié)算會(huì)員的自營(yíng)業(yè)務(wù)只能通過(guò)其專(zhuān)用自營(yíng)結(jié)算賬戶(hù)進(jìn)行，其保證金必須與其經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)分賬結(jié)算。

保證金存款的類(lèi)型

按照保證金擔(dān)保的對(duì)象不同，可分為銀行承兌匯票保證金、信用證保證金、黃金交易保證金、遠(yuǎn)期結(jié)售匯保證金四類(lèi)。

信用證保證金存款，是指采用信用證結(jié)算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專(zhuān)戶(hù)的款項(xiàng)。 企業(yè)向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證，應(yīng)按規(guī)定向銀行提交開(kāi)征申請(qǐng)書(shū)，信用證申請(qǐng)人承諾書(shū)和購(gòu)銷(xiāo)合同。

它也是其他貨幣資金的明細(xì)科目“其他貨幣資金-信用證保證金”。其核算為：企業(yè)填寫(xiě)“信用證申請(qǐng)書(shū)”，將信用證保證金交存銀行時(shí)，應(yīng)根據(jù)銀行蓋章退回的“信用證申請(qǐng)書(shū)”回單。借記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)接到開(kāi)證行通知。根據(jù)供貨單位信用證結(jié)算憑證及所附發(fā)票賬單，借記“材料采購(gòu)”或“原材料”，“庫(kù)存商品”“應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”等科目，貸記“其他貨幣資金—信用證保證金”科目;將未用完的信用證保證金存款轉(zhuǎn)回開(kāi)戶(hù)銀行時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記”其他貨幣資金—信用證保證金“科目。

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