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什么是已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)的出會計(jì)分錄怎么做?在我們的會計(jì)工作和學(xué)習(xí)中有關(guān)稅的方面一直是非常令人頭疼，小編也深受其折磨，今天小編不辭辛苦整理歸納了已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄的此內(nèi)容，希望可以給您帶來辦法幫助，請閱讀下文吧!

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已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄怎么做？

已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等，購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時(shí)，應(yīng)將購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅稅額中扣除，在會計(jì)處理中記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”。

借：庫存商品或原材料等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，一般納稅人可以在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細(xì)科目。

月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額，自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)分錄是什么？

理論上業(yè)務(wù)處理時(shí),應(yīng)該是取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬,并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進(jìn)項(xiàng),應(yīng)該是當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會發(fā)生,而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。這樣，進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)的分錄應(yīng)該是：

借：原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)

貸：應(yīng)付賬款

月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時(shí),如果是因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因?yàn)轭A(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項(xiàng)稅額時(shí)，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)未交增值稅科目，分錄：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅

如果因各種原因，當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額多需待抵扣，又如果是輔導(dǎo)期，月末把已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要下月比對后抵扣的部分，結(jié)轉(zhuǎn)到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)貨時(shí);

借：存貨,待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款

認(rèn)證后結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅時(shí);

借:應(yīng)付稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅

貸：待攤費(fèi)用

以上就是我為您準(zhǔn)備的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄全部內(nèi)容啦!看完之后是不是清楚了很多呢?想要了解更對精彩內(nèi)容可以關(guān)注收藏會計(jì)教練哦!