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賬務(wù)的實(shí)操處理處理是各位會(huì)計(jì)人員工作的過程中都需要全面進(jìn)行處理的，而企業(yè)一般納稅人也是有著很多實(shí)操處理的知識內(nèi)容需要進(jìn)行處理的，其中有關(guān)紅字發(fā)票的內(nèi)容也是需要各位會(huì)計(jì)伙伴進(jìn)行處理的，所以小編今天就主要為大家整理了有關(guān)一般納稅人紅字發(fā)票賬務(wù)處理的知識內(nèi)容。

賬務(wù)的實(shí)操處理處理是各位會(huì)計(jì)人員工作的過程中都需要全面進(jìn)行處理的，而企業(yè)一般納稅人也是有著很多實(shí)操處理的知識內(nèi)容需要進(jìn)行處理的，其中有關(guān)紅字發(fā)票的內(nèi)容也是需要各位會(huì)計(jì)伙伴進(jìn)行處理的，所以小編今天就主要為大家整理了有關(guān)一般納稅人紅字發(fā)票賬務(wù)處理的知識內(nèi)容。

基本規(guī)定：1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：

(1)開票當(dāng)月，購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動(dòng)退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在一起，作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，下月領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額。(直接作廢就可以)

(2)開票次月或以后月份，銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，但購貨方未作帳務(wù)處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證;紅字抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不給購貨方，與收回原抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)附在一起，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)，下月領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。

2、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已作帳務(wù)處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)，處理如下：

(1)銷貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《進(jìn)貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價(jià)款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購e799bee5baa6e79fa5e98193e78988e69d8331333433623764貨方作為扣減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

1.如果在多臺電腦上使用開票稅盤，為了保證信息的準(zhǔn)確性，先同步稅盤發(fā)票信息。發(fā)票管理——發(fā)票修復(fù)——增值稅專票/普票分別修復(fù)。請注意修復(fù)選擇的時(shí)間區(qū)間稍微大一點(diǎn)。

2.在“發(fā)票管理”——“紅字發(fā)票管理”——"增值稅專票紅字信息填開"中可以選擇是購方還是銷方，一般情況下如果購方已經(jīng)進(jìn)行了抵扣則由購方開紅票，未抵扣由銷方開紅票。

3.我的發(fā)票未抵扣所以選擇銷方，錄入發(fā)票信息查找到發(fā)票，并有信息提示是否可沖紅。

4.系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)引入發(fā)票信息，需核對發(fā)票金額稅額等與原發(fā)票是否一致。如果沒有引入信息，可能是第一步發(fā)票信息未同步。也可手工錄入信息，一定確保信息金額一致。信息確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊上傳。

5.“審核通過”可進(jìn)行下一步。如果未通過需要仔細(xì)檢查發(fā)票是否重復(fù)申請沖銷，信息是否正確，對方是否已抵扣等

6..在“發(fā)票管理”——“紅字發(fā)票管理”——"增值稅專票紅字信息下載"界面將第3步生成的紅字信息文件下載保存到電腦上，準(zhǔn)備開具紅字發(fā)票。

7.在“發(fā)票管理”——“發(fā)票填開”——“增值稅專票填開”中，上方導(dǎo)航欄“負(fù)數(shù)”——“導(dǎo)入開具”，將第4步導(dǎo)出的信息文件選中導(dǎo)入，導(dǎo)入后將票面不完整的信息(比如地址電話等)補(bǔ)充完整，打印發(fā)票。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就主要為大家整理這么多關(guān)于一般納稅人紅字發(fā)票賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想學(xué)習(xí)更多實(shí)操的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的課程，不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)進(jìn)行學(xué)習(xí)。