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最近有學(xué)員咨詢(xún)這樣的問(wèn)題：旅行社小規(guī)模差額征稅成本如何進(jìn)行核算處理?關(guān)于這類(lèi)問(wèn)題有很多新手會(huì)計(jì)不知道應(yīng)該如何處理，接下來(lái)小編已經(jīng)在下文中整理出了一些相關(guān)內(nèi)容，還為大家介紹旅行社行業(yè)差額征稅哪些是可以抵扣的?希望對(duì)大家有所幫助!

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旅行社小規(guī)模差額征稅成本怎么算?

取得收入：借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)售稅額) 含稅收入/(1+6%)*6%

門(mén)票等可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中扣減的項(xiàng)目

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 支出可抵減金額/(1+6%)*6% 在納稅申報(bào)表中按抵減的銷(xiāo)售額列示。

貸：庫(kù)存現(xiàn)金

旅行社行業(yè)差額征稅哪些是可以抵扣的?

在《關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第23號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)23號(hào)公告)出臺(tái)后，引起一些爭(zhēng)議。23號(hào)公告第4條第2款規(guī)定： “按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外)，----?！备鶕?jù)上述文字， 似乎差額征稅，應(yīng)差額開(kāi)票。

假定A公司給B公司提供建筑服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)收費(fèi)10萬(wàn)元，A公司將其中的8萬(wàn)元分包給C公司。A公司可以按照差額2萬(wàn)元，作為計(jì)算增值稅的銷(xiāo)售額。那么，A公司在給B公司開(kāi)票時(shí)，開(kāi)具價(jià)稅合計(jì)10萬(wàn)元的普票應(yīng)該是可以的， 問(wèn)題是能否開(kāi)具價(jià)稅合計(jì)10萬(wàn)元的專(zhuān)票呢?

從理論上分析，有以下三種專(zhuān)票的開(kāi)票方法：一是差額開(kāi)票，A公司給B公司只開(kāi)2萬(wàn)元的專(zhuān)票;二是全額開(kāi)票，但是專(zhuān)票和普票分別開(kāi)，開(kāi)專(zhuān)票2萬(wàn)元，開(kāi)普票8萬(wàn)元;三是全額開(kāi)具專(zhuān)票。

以上關(guān)于旅行社小規(guī)模差額征稅成本如何進(jìn)行核算處理?小編已在上文中作了詳細(xì)解答，還為大家介紹了旅行社行業(yè)差額征稅的相關(guān)內(nèi)容，相信各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)看完本文一定會(huì)有所收獲，如若各位財(cái)務(wù)小伙伴對(duì)此內(nèi)容存有疑問(wèn)，或想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練的公眾號(hào)，即可有專(zhuān)業(yè)老師為你解答疑惑，還可訂購(gòu)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!