發(fā)布時間:2020-05-19 11:28來源:會計教練
關(guān)注公眾號企業(yè)財務(wù)部門收到進項發(fā)票認(rèn)證和不認(rèn)證的會計分錄,是怎么進行編制的呢?各位會計人員都知道,進項發(fā)票抵扣是十分關(guān)鍵的事情,因此相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要認(rèn)真處理的。對此有疑問的小伙伴,趕緊來看看收到進項發(fā)票的賬務(wù)處理是怎么進行的吧?
企業(yè)財務(wù)部門收到進項發(fā)票認(rèn)證和不認(rèn)證的會計分錄,是怎么進行編制的呢?各位會計人員都知道,進項發(fā)票抵扣是十分關(guān)鍵的事情,因此相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要認(rèn)真處理的。對此有疑問的小伙伴,趕緊來看看收到進項發(fā)票的賬務(wù)處理是怎么進行的吧?
1、專票認(rèn)證后做:
借:原材料(包裝物等)
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額
貸:銀行存款等
2、不過,需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話,那就做進項轉(zhuǎn)出科目
借:原材料等
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出
3、對于進項票未認(rèn)證,其做賬如下:
借:庫存商品(或者原材料等)
應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則,若不是則為"待攤費用-待抵扣進項稅額"
貸:應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)
等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理.
依據(jù)《關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》:
十、自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額.
你沒有認(rèn)證,不需要申報,等下月認(rèn)證成功了,你再申報.
1、有開銷項發(fā)票但是進項未認(rèn)證抵扣的,次月納稅申報前可以網(wǎng)上勾選確認(rèn)認(rèn)證.
2、可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
3、在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄:
借:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額
貸:應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅
可抵扣稅額是什么意思啊?
就是一般納稅人取得了增值稅專用發(fā)票,在計算稅金時可以扣減的稅額.
增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.
從計稅原理上說,增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種.
增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種.
好了,有關(guān)收到進項發(fā)票認(rèn)證和不認(rèn)證的會計分錄,就整理到這里了;供大家參考。還有不理解的地方,咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧;同時還可以領(lǐng)做賬實操資料哦,關(guān)注右上方公眾號,免費領(lǐng)取吧!
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