用戶注冊

在企業(yè)計算應(yīng)交增值稅時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅費。在此過程中，會計人員是要做詳細(xì)的會計處理的。那么你知道增值稅待認(rèn)證進項稅額如何進行會計處理嗎?今天小編整理了有關(guān)解決方法，希望能夠為大家提供參考意見。

在企業(yè)計算應(yīng)交增值稅時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅費。在此過程中，會計人員是要做詳細(xì)的會計處理的。那么你知道增值稅待認(rèn)證進項稅額如何進行會計處理嗎?今天小編整理了有關(guān)解決方法，希望能夠為大家提供參考意見。

增值稅待認(rèn)證進項稅額的會計處理

進項稅額是什么?

進項稅額是指當(dāng)期購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計算時，銷項稅額扣減進項稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進項稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財務(wù)報表計算過程中采用以下的公式進行計算：

進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率

進項稅額是已經(jīng)支付的錢，在編制會計賬戶的時候記在借方。

增值稅待認(rèn)證進項稅額如何進行會計處理?

《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》中規(guī)范了增值稅相關(guān)的會計賬戶處理，今天我們結(jié)合實際分錄來解答一下“關(guān)于待認(rèn)證進項稅額的結(jié)轉(zhuǎn)”。

根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項，一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的，取得增值稅專用發(fā)票時，應(yīng)借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，其分錄為：

借：應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認(rèn)證進項稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進項稅額”，

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時，記入“進項稅額轉(zhuǎn)出”，借記相關(guān)成本費用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

有關(guān)增值稅待認(rèn)證進項稅額如何進行會計處理的內(nèi)容就介紹到這里了，更多有關(guān)做賬的處理問題，咨詢在線答疑老師吧。同時大家可以關(guān)注右上方老師微信公眾號來免費領(lǐng)取做賬資料吧，會對大家的賬務(wù)處理工作有幫助的。