用戶注冊(cè)

在企業(yè)計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅費(fèi)。在此過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員是要做詳細(xì)的會(huì)計(jì)處理的。那么你知道增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理嗎?今天小編整理了有關(guān)解決方法，希望能夠?yàn)榇蠹姨峁﹨⒖家庖?jiàn)。

在企業(yè)計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅費(fèi)。在此過(guò)程中，會(huì)計(jì)人員是要做詳細(xì)的會(huì)計(jì)處理的。那么你知道增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理嗎?今天小編整理了有關(guān)解決方法，希望能夠?yàn)榇蠹姨峁﹨⒖家庖?jiàn)。

增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理

進(jìn)項(xiàng)稅額是什么?

進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí)，銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字，才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過(guò)程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算：

進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率

進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢(qián)，在編制會(huì)計(jì)賬戶的時(shí)候記在借方。

增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)的通知》中規(guī)范了增值稅相關(guān)的會(huì)計(jì)賬戶處理，今天我們結(jié)合實(shí)際分錄來(lái)解答一下“關(guān)于待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的結(jié)轉(zhuǎn)”。

根據(jù)《規(guī)定》第二(一)2項(xiàng)，一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其進(jìn)項(xiàng)稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，應(yīng)借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，其分錄為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后，根據(jù)有關(guān)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄及“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目的核算內(nèi)容，先轉(zhuǎn)入“進(jìn)項(xiàng)稅額”，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時(shí)，記入“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”，借記相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目。

有關(guān)增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的內(nèi)容就介紹到這里了，更多有關(guān)做賬的處理問(wèn)題，咨詢(xún)?cè)诰€答疑老師吧。同時(shí)大家可以關(guān)注右上方老師微信公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)領(lǐng)取做賬資料吧，會(huì)對(duì)大家的賬務(wù)處理工作有幫助的。