發(fā)布時(shí)間:2020-05-19 14:40來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)關(guān)于旅游業(yè)如何進(jìn)行申報(bào)增值稅?什么是差額征收?對(duì)于繳納申報(bào)增值稅是很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)想要了解與掌握的,那么對(duì)于申報(bào)繳納增值稅的相關(guān)處理究竟是怎樣的呢?接下來(lái)本文將會(huì)為大家做個(gè)詳細(xì)解答,以供大家參考與借鑒,希望本文對(duì)各位財(cái)務(wù)小伙伴有所幫助!
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根據(jù)規(guī)定:“試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù),可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額?!?
小規(guī)模納稅人提供旅游服務(wù)適用3%的稅率。
(一)將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)附列資料》
1、 將差額扣除之前的 “全部含稅收入”填入第5欄,金額500,000元;
2、 將本期產(chǎn)生的旅游成本發(fā)票填入第6欄“本期扣除額”中,金額300,000元;
3、 系統(tǒng)將自動(dòng)換算出含稅銷(xiāo)售額,第7欄“含稅銷(xiāo)售額”顯示金額200,000元;
4、 系統(tǒng)將自動(dòng)換算出不含稅銷(xiāo)售額,第8欄“含稅銷(xiāo)售額”顯示金額194,174.75元。
答:差額征稅是原來(lái)營(yíng)業(yè)稅上的政策規(guī)定,但為了保證營(yíng)改增的順利過(guò)渡,合理計(jì)算營(yíng)改增納稅人的增值稅額,原營(yíng)業(yè)稅下的差額征稅方式在營(yíng)改增后依然有所保留。差額征收納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給其他納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算稅款。
好了,以上關(guān)于旅游業(yè)如何進(jìn)行申報(bào)增值稅?還介紹了什么是差額征收?小編已在上文解答了相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,相信各位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一定會(huì)有所收獲。如果各位財(cái)務(wù)對(duì)此內(nèi)容存有什么其他疑問(wèn),請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練的公眾號(hào),即可有專(zhuān)業(yè)答疑老師為您解答疑惑,還可免費(fèi)試聽(tīng)相關(guān)課程資料進(jìn)行學(xué)習(xí)了解!
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