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結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)稅金及附加的會計分錄怎么做?主營業(yè)務(wù)稅金及附加是如何計算的?如果您對這些知識點(diǎn)還不清楚，那么就跟著小編來具體了解學(xué)習(xí)一下吧!希望本文內(nèi)容能夠幫助到您的學(xué)習(xí)和工作。

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答:首先我們需要計提,在進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn);

相關(guān)分錄如下:

計提時:

借:主營稅金及附加

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款-教育費(fèi)附加

月底與其他需要結(jié)轉(zhuǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤:

借:本年利潤

貸:主營稅金及附加

主營業(yè)務(wù)稅金及附加是如何計算的?

答:主營業(yè)務(wù)稅金及附加包括:

營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅;

資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加等.

其計算公式為:

消費(fèi)稅=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額*消費(fèi)稅稅率

城建稅額=(當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*城市維護(hù)建設(shè)稅稅率

教育費(fèi)附加=(當(dāng)期的營業(yè)稅+消費(fèi)稅+增值稅的應(yīng)交額)*教育費(fèi)附加稅率

地方教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅)×2%

現(xiàn)行制度規(guī)定,市區(qū)的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,教育費(fèi)附加的提取比例為3%

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