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一般納稅人待抵扣稅金是要在哪個會計明細(xì)科目里進(jìn)行核算的呢?很多做賬人員在處理此項賬務(wù)時，會存在諸多疑問。為此小編匯總了待抵扣稅金的會計科目和會計分錄，希望對大家日常處理增值稅的賬務(wù)處提供些幫助和參考意見。

一般納稅人待抵扣稅金是要在哪個會計明細(xì)科目里進(jìn)行核算的呢?很多做賬人員在處理此項賬務(wù)時，會存在諸多疑問。為此小編匯總了待抵扣稅金的會計科目和會計分錄，希望對大家日常處理增值稅的賬務(wù)處提供些幫助和參考意見。

待抵扣稅金的會計科目是什么?

“待抵扣進(jìn)項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額。包括按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進(jìn)項稅額。

待抵扣進(jìn)項稅會計分錄

待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后會計分錄如下：

1、取得進(jìn)項票當(dāng)月認(rèn)證

借：相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)。

2、待認(rèn)證進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)。

進(jìn)項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認(rèn)證，可在下個月再把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進(jìn)項稅額記入”應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅“科目里即可，會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過后，即可把待抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額中的，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項稅

增值稅的賬務(wù)處理是每月都會進(jìn)行的工作，各位小伙伴要掌握有關(guān)的做賬方法才是。上述文章就是小編整理的待抵扣稅金的會計科目和會計分錄，就到此結(jié)束了，好了，還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外，小伙伴關(guān)注右上方公眾號，免費(fèi)來領(lǐng)取會計實(shí)操的資料來學(xué)習(xí)吧，對會計做賬實(shí)操培訓(xùn)課程感興趣的小伙伴，可以和老師免費(fèi)預(yù)約試聽哦!