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現(xiàn)如今，有很多企業(yè)都會(huì)購買一些商品用于職工福利用品，而購買商品所花費(fèi)的費(fèi)用是需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬處理的，那么對(duì)于外購商品職工福利進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)如何記賬處理呢?在一般的情況下，是可以做主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。如你對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄感興趣的話，那就趕緊來看看吧!

現(xiàn)如今，有很多企業(yè)都會(huì)購買一些商品用于職工福利用品，而購買商品所花費(fèi)的費(fèi)用是需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行做賬處理的，那么對(duì)于外購商品職工福利進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)如何記賬處理呢?在一般的情況下，是可以做主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)。如你對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄感興趣的話，那就趕緊來看看吧!

外購商品職工福利進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么記賬?

外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅,哪些不得抵扣?

增值稅一般納稅人,一般情況下購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的,但是下列項(xiàng)目就屬于特殊情況,不得抵扣!

1. 購進(jìn)固定資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))僅用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)不可以抵扣.

這也就意味著上述項(xiàng)目是兼用的情況就可以抵扣.

注:其他權(quán)益性無形資產(chǎn)指的是基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán),公共事業(yè)特許權(quán),經(jīng)營權(quán),經(jīng)銷權(quán),代理權(quán),肖像權(quán),轉(zhuǎn)會(huì)費(fèi),會(huì)員權(quán),席位權(quán)等.那么其他權(quán)益性無形資產(chǎn)無論是專用于上述項(xiàng)目,還是兼用于,均可以抵扣.

2. 購進(jìn)的材料僅用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

3. 購進(jìn)的特定業(yè)務(wù):旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)(包括直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù).

4. 購進(jìn)的兼營簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅增值稅項(xiàng)目無法劃分的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=無法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅*(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期免征增值稅銷項(xiàng)稅額)/當(dāng)期全部銷項(xiàng)稅額

因此,小伙伴們無論如何都要?jiǎng)澐峙?

上述1-4項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理為:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

5. 非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅.

6. 非正常損失的不動(dòng)產(chǎn),以及不動(dòng)產(chǎn)所耗購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅.

上述5-6項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理為:

借:營業(yè)外支出

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

7. 失控發(fā)票或異?？鄱悜{證

購進(jìn)的走逃失聯(lián)企業(yè)的失控發(fā)票,一律暫不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理.如果能證明自己是善意取得,那么是可以計(jì)入成本,并與其貨物的成本一同作為企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證,如果不能證明是善意取得,那么所有成本全部轉(zhuǎn)出,企業(yè)所得稅作納稅調(diào)增處理,該發(fā)票也不能作為取得貨物的憑證.

因此企業(yè)在取得發(fā)票時(shí)要仔細(xì)辨別是否屬于不可抵扣的情形。

以上內(nèi)容即是關(guān)于外購商品職工福利進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出應(yīng)如何記賬處理?相信各位財(cái)務(wù)小伙伴應(yīng)該有了自己的理解。如果各位小伙伴還有什么其他疑問，或想學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎你們咨詢我們的在線客服電話，即可有專業(yè)答疑老師為您解答疑惑!還可訂購相關(guān)的視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!