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企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會有需要繳納對方繳納押金的業(yè)務(wù)，包裝物押金就是其中一種，初步學(xué)習(xí)會計(jì)的人員對逾期未退的包裝物押金的賬務(wù)不知道應(yīng)該如何處理，你是否也有一樣的問題，小編總結(jié)了以下關(guān)于包裝物逾期未收回押金的賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容，希望對你有所幫助。

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會有需要繳納對方繳納押金的業(yè)務(wù)，包裝物押金就是其中一種，初步學(xué)習(xí)會計(jì)的人員對逾期未退的包裝物押金的賬務(wù)不知道應(yīng)該如何處理，你是否也有一樣的問題，小編總結(jié)了以下關(guān)于包裝物逾期未收回押金的賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容，希望對你有所幫助。

逾期未退的包裝物押金的會計(jì)分錄如下：

借：其他應(yīng)付款——包裝物押金

貸：營業(yè)外收入(扣除應(yīng)繳稅金后的凈額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)度稅額)

——應(yīng)交消費(fèi)稅(包裝應(yīng)繳消費(fèi)稅貨物的)

注：應(yīng)交增值稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的增值稅率

應(yīng)交消費(fèi)稅=【押金/(1+包裝貨物的增值稅率)】*包裝貨物適用的消費(fèi)稅率

1、沒收逾期未退的押金不屬于企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)取得的收入，知比照無法收回的應(yīng)付賬賬款處理，計(jì)入“營業(yè)外收入”

2、稅法規(guī)定：

(1)因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅款。

“逾期”是指按合同約定實(shí)際逾期或以l年為期限。

包裝物押金是含稅收入，在并人銷售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含回稅收入，再計(jì)算應(yīng)納增值稅款。

(2)因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過12個(gè)月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，繳納消費(fèi)稅。

以上是包裝物逾期未收回押金的賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容，重點(diǎn)掌握包裝物押金的會計(jì)分錄以及包裝物逾期未收回押金計(jì)入營業(yè)外收入科目。相信你經(jīng)過上面內(nèi)容的學(xué)習(xí)已經(jīng)初步學(xué)會了這一知識點(diǎn)，想要更加深入學(xué)習(xí)會計(jì)，可以咨詢上方在線老師，老師詳細(xì)為你解答，或者關(guān)注右上方公眾號，可以免費(fèi)領(lǐng)取會計(jì)資料。