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確認遞延所得稅負債的會計分錄怎么寫?遞延所得稅的資產是可以抵扣暫時性差異的一項資產，對于會計新手，可能不太了解該知識點。不要擔心，本篇文章，小編已經進行了詳細的總結，后面還結合了一個例子。請大家仔細閱讀，希望可以幫助到大家。

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遞延所得稅負債概念

是由應納稅暫時性差異產生的,對于影響利潤的暫時性差異,確認的遞延所得稅負債應該調整"所得稅費用".例如會計折舊小于稅法折舊,導致資產的賬面價值大于計稅基礎,如果產品已經對外銷售了,就會影響利潤,所以遞延所得稅負債應該調整當期的所得稅費用.如果暫時性差異不影響利潤,而是直接計入所有者權益的,則確認的遞延所得稅負債應該調整資本公積.例如可供出售金融資產是按照公允價值來計量的,公允價值產升高了,會計上調增了可供出售金融資產的賬面價值,并確認的資本公積,因為不影響利潤,所以確認的遞延所得稅負債不能調整所得稅費用,而應該調整資本公積.

確認遞延所得稅負債的三種情形

(假設所得稅稅率均為25%)

(1)確認遞延所得稅負債的同時，調整所得稅費用：

甲公司于2015年12月31日購入一項環(huán)保設備，取得成本為200萬元，會計上采用直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零，計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限及凈殘值與會計相同。則2016年末資產的賬面價值為180萬元(200-20)，其計稅基礎為160萬元(200-40)，產生應納稅暫時性差異。甲公司應確認遞延所得稅負債5萬元(20×25%)。

借：所得稅費用5

貸：遞延所得稅負債5(將來應多交所得稅)

(2)確認遞延所得稅負債的同時，調整其他綜合收益等：

與直接計入其他綜合收益等的交易或事項相關的應納稅暫時性差異，相應的遞延所得稅負債應計入其他綜合收益等。在實務中，比較常見的是因可供出售金融資產公允價值上升而應確認的遞延所得稅負債，應調整其他綜合收益。

(3)確認遞延所得稅負債的同時，調整商譽：

非同一控制下的企業(yè)合并中，按照會計規(guī)定確定的合并中取得各項可辨認資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間形成應納稅暫時性差異的，應確認相應的遞延所得稅負債，同時調整合并中應予確認的商譽。

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