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企業(yè)在進(jìn)行繳納所得稅的時(shí)候，會(huì)做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄，然后在填寫(xiě)相關(guān)的納稅申報(bào)表。近日有小伙伴咨詢(xún)說(shuō)，繳納上年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么進(jìn)行編制呢?新手會(huì)計(jì)不會(huì)處理此項(xiàng)賬務(wù)的，可以來(lái)看看接下來(lái)的文章內(nèi)容，相信會(huì)讓大家掌握基本的做賬方法的。

企業(yè)在進(jìn)行繳納所得稅的時(shí)候，會(huì)做詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄，然后在填寫(xiě)相關(guān)的納稅申報(bào)表。近日有小伙伴咨詢(xún)說(shuō)，繳納上年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么進(jìn)行編制呢?新手會(huì)計(jì)不會(huì)處理此項(xiàng)賬務(wù)的，可以來(lái)看看接下來(lái)的文章內(nèi)容，相信會(huì)讓大家掌握基本的做賬方法的。

這要看這部分所得稅在上年是否計(jì)入所得稅費(fèi)用

如果上年已經(jīng)計(jì)提，今年 ：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)繳所得稅

貸： 銀行存款

如果上年 未計(jì)提，今年：

借： 以前年度損益調(diào)整

貸： 銀行存款

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

上述文章內(nèi)容，看過(guò)后，能夠掌握嗎?關(guān)于“繳納上年度所得稅的會(huì)計(jì)分錄”的內(nèi)容就講到這里了，有不清楚的地方，可以直接咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)客服老師，進(jìn)行了解!或者關(guān)注右上方公眾號(hào)來(lái)領(lǐng)取做賬實(shí)操資料!