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外貿(mào)企業(yè)出口退稅是一種稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于退相關(guān)增值稅額的處理，首要做的事情就是要掌握退稅的計(jì)算方法，然后在編制詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄。很多會(huì)計(jì)人員是比較關(guān)注這方面的賬務(wù)處理的。對(duì)于出口退稅的會(huì)計(jì)處理不清楚的小伙伴，繼續(xù)跟著小編來(lái)看看外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理實(shí)例吧，相信會(huì)幫助大家進(jìn)行理解的!

外貿(mào)企業(yè)出口退稅是一種稅收優(yōu)惠政策，對(duì)于退相關(guān)增值稅額的處理，首要做的事情就是要掌握退稅的計(jì)算方法，然后在編制詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄。很多會(huì)計(jì)人員是比較關(guān)注這方面的賬務(wù)處理的。對(duì)于出口退稅的會(huì)計(jì)處理不清楚的小伙伴，繼續(xù)跟著小編來(lái)看看外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理實(shí)例吧，相信會(huì)幫助大家進(jìn)行理解的!

外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理案例解析

【例】某外貿(mào)公司2006年5月從某日用化妝品公司購(gòu)進(jìn)出口用化妝品1000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)月該批商品已全部出口，售價(jià)為每箱150美元(當(dāng)日匯率為1美元=8元人民幣)，申請(qǐng)退稅的單證齊全。該化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%，增值稅退稅率為13%。要求計(jì)算應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅并編制會(huì)計(jì)分錄。

應(yīng)退增值稅稅額=1000000×13%=130000(元)

轉(zhuǎn)出增值稅額=170000-130000=40000(元)

應(yīng)退消費(fèi)稅稅額=1000000×30%=300000(元)

購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，

借：物資采購(gòu) 　1000000

應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 　170000

貸：銀行存款 　1170000

貨物入庫(kù)時(shí)，

借：庫(kù)存商品——庫(kù)存出口商品　 1000000

貸：物資采購(gòu)　1000000

出口報(bào)關(guān)銷售時(shí)，

借：應(yīng)收賬款 　1200000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口銷售收入 　1200000

結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　1000000

貸：庫(kù)存商品 　1000000

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　 40000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 　 40000

計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款，

借：應(yīng)收出口退稅 　　130000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 　　130000

收到增值稅退稅款時(shí)，

借：銀行存款 　　130000

貸：應(yīng)收出口退稅(增值稅) 　 130000

計(jì)算出應(yīng)收消費(fèi)稅退稅款，

借：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅)　　　300000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 　　300000

收到消費(fèi)稅退稅款時(shí)，

借：銀行存款 　　　300000

貸：應(yīng)收出口退稅(消費(fèi)稅) 　　 300000

上述文章就是小編整理的外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理實(shí)例，都有了解了嗎?還有疑問(wèn)的，掃描文章底部二維碼進(jìn)會(huì)計(jì)交流群和專業(yè)答疑老師進(jìn)行探討吧。另外還可以免費(fèi)領(lǐng)取會(huì)計(jì)做賬的資料哦!