用戶注冊

失控發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理?這個問題是近日來很多學員在咨詢我們答疑老師的。于是小編整理了有關(guān)失控發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出的處理方法，供大家在做賬的過程中參考學習一下。

失控發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理?這個問題是近日來很多學員在咨詢我們答疑老師的。于是小編整理了有關(guān)失控發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出的處理方法，供大家在做賬的過程中參考學習一下。不理解的地方可以隨時咨詢在線答疑老師哦!

失控發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

如果購買的材料已用于生產(chǎn)，進項稅轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本中，如果用于費用，轉(zhuǎn)到管理費用中。

國家稅務(wù)總局關(guān)于失控增值稅專用發(fā)票處理的批復》(國稅函[2008]607號)規(guī)定，購買方主管稅務(wù)機關(guān)對認證發(fā)現(xiàn)的失控發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定移交稽查部門組織協(xié)查。屬于銷售方已申報并繳納稅款的，可由銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具書面證明，并通過協(xié)查系統(tǒng)回復購買方主管稅務(wù)機關(guān)，該失控發(fā)票可作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。根據(jù)上述規(guī)定，對于取得失控專用發(fā)票，需由企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)通過協(xié)查，確認銷售方已經(jīng)申報納稅并取得銷售方主管稅務(wù)機關(guān)出具的書面證明及協(xié)查回復后，才可抵扣進項稅額。

失控的增值稅發(fā)票要求進項稅額轉(zhuǎn)出，法律依據(jù)是什么

走逃(失聯(lián))企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票的處理：

增值稅一般納稅人取得異常憑證，尚未申報抵扣或申報出口退稅的，暫不允許抵扣或辦理退稅;已經(jīng)申報抵扣的，一律先作進項稅額轉(zhuǎn)出;

已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機關(guān)可按照異常憑證所涉及的退稅額對該企業(yè)其他已審核通過的應(yīng)退稅款暫緩辦理出口退稅，無其他應(yīng)退稅款或應(yīng)退稅款小于涉及退稅額的，可由出口企業(yè)提供差額部分的擔保。

經(jīng)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，企業(yè)可繼續(xù)申報抵扣，或解除擔保并繼續(xù)辦理出口退稅。

上述有關(guān)“失控發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬務(wù)處理”，看過后不清楚的，可以咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師哦，或者關(guān)注掃描文章底部二維碼進會計交流群和專業(yè)答疑老師進行咨詢吧，還可以免費領(lǐng)取會計實操的資料，會對大家的賬務(wù)處理有幫助的。