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增值稅銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，是企業(yè)一般納稅人常采用的增值稅的計(jì)算方法。那么，當(dāng)企業(yè)由于某種原因發(fā)生進(jìn)項(xiàng)紅字發(fā)票時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)要怎么對(duì)紅字發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理呢?相信很多小伙伴在做賬的過(guò)程中是會(huì)常遇見這樣的情況的。進(jìn)項(xiàng)紅字發(fā)票怎么做賬?接下來(lái)仔細(xì)看下面的做賬方法!

增值稅銷項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，是企業(yè)一般納稅人常采用的增值稅的計(jì)算方法。那么，當(dāng)企業(yè)由于某種原因發(fā)生進(jìn)項(xiàng)紅字發(fā)票時(shí)，企業(yè)的財(cái)務(wù)要怎么對(duì)紅字發(fā)票進(jìn)行賬務(wù)處理呢?相信很多小伙伴在做賬的過(guò)程中是會(huì)常遇見這樣的情況的。進(jìn)項(xiàng)紅字發(fā)票怎么做賬?接下來(lái)仔細(xì)看下面的做賬方法!

進(jìn)項(xiàng)紅字發(fā)票的賬務(wù)處理怎么做?

在原進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收到時(shí)

借：庫(kù)存商品或原材料

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付帳款或銀行存款

收到進(jìn)項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票時(shí)

借：應(yīng)付帳款或銀行存款

貸：庫(kù)存商品或原材料

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

取得進(jìn)項(xiàng)稅銷售折讓負(fù)數(shù)發(fā)票處理：

首先要購(gòu)貨方先在稅控發(fā)票開票軟件里開具紅字增值稅專用信息表，上傳到國(guó)稅服務(wù)器后打印帶有信息表編號(hào)的紅字增值稅專用信息表;然后貴公司根據(jù)信息表編號(hào)來(lái)開具紅字發(fā)票。

取得紅字發(fā)票，不用認(rèn)證，只要將以前取得發(fā)票做的分錄，沖減即可，不過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

假設(shè)購(gòu)買材料100，進(jìn)項(xiàng)稅額17

借 原材料 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 17

貸 應(yīng)付賬款 117

假設(shè)取得銷售折讓發(fā)票，材料-20，進(jìn)項(xiàng)稅額-3.4，將上面分錄對(duì)沖即可。

借 應(yīng)付賬款 23.4

貸 原材料 20

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 3.4

好了，上述介紹了進(jìn)項(xiàng)紅字發(fā)票怎么做賬，看過(guò)后有不理解的地方，咨詢?cè)诰€答疑老師吧?；蛘呖梢躁P(guān)注右上方微信公眾號(hào)，來(lái)領(lǐng)取會(huì)計(jì)做賬中常用的會(huì)計(jì)分錄哦，有日常會(huì)計(jì)做賬的問(wèn)題，也可以隨時(shí)咨詢老師!