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餐飲業(yè)營(yíng)改增后的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)呢?許多會(huì)計(jì)人員不理解營(yíng)改增后的會(huì)計(jì)分錄有哪些變化，你是不是有著同樣的疑惑呢?下面小編總結(jié)了以下餐飲業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到你。

餐飲業(yè)營(yíng)改增后的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)呢?許多會(huì)計(jì)人員不理解營(yíng)改增后的會(huì)計(jì)分錄有哪些變化，你是不是有著同樣的疑惑呢?下面小編總結(jié)了以下餐飲業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到你。

會(huì)計(jì)科目設(shè)置

(一) 一般納稅人會(huì)計(jì)科目-般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、 “未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目;輔導(dǎo)期管理的一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目;

原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)改征期初有進(jìn)項(xiàng)留抵稅款，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目。

在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中,借方應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額”、“減免稅款”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等專(zhuān)欄，貸方應(yīng)設(shè)置“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出” 、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專(zhuān)欄。

“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄,記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記。

“減免稅款”專(zhuān)欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，包括允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)。

“已交稅金”專(zhuān)欄,記錄企業(yè)已繳納的增值稅額，企業(yè)已繳納的增值稅額用藍(lán)字登記。

“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)按免抵退稅規(guī)定計(jì)算的向境外單位提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)期應(yīng)免抵稅額。

“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)月末轉(zhuǎn)出應(yīng)交未交的增值稅。企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交的增值稅額用藍(lán)字登記。

“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額用藍(lán)字登記;發(fā)生服務(wù)終止或按規(guī)定可以實(shí)行差額征稅、按照稅法規(guī)定允許扣減的增值稅額應(yīng)沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用紅字或負(fù)數(shù)登記。

“出口退稅”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)向境外提供適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù),按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵退稅額或按規(guī)定直接計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額;出口業(yè)務(wù)辦理退稅后發(fā)生服務(wù)終止而補(bǔ)交已退的稅款，用紅字或負(fù)數(shù)登記。

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄，記錄由于各類(lèi)原因而不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)月末轉(zhuǎn)出多交的增值稅。企業(yè)轉(zhuǎn)出當(dāng)月發(fā)生的多交的增值稅額用藍(lán)字登記。

“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月末轉(zhuǎn)入的應(yīng)交未交增值稅額，轉(zhuǎn)入多交的增值稅也在本明細(xì)科目核算。

“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目，核算-般納稅人試點(diǎn)當(dāng)月按照規(guī)定不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的月初增值稅留抵稅額。

(二)小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)科目小規(guī)模納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目,不需要再設(shè)置上述專(zhuān)欄。

一般納稅人國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù):取得專(zhuān)用發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一般納稅人國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),取得的增值稅扣稅憑證，按稅法規(guī)定符合抵扣條件可在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按應(yīng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本的金額，借記“材料采購(gòu)”、“商品采購(gòu)”、

“原材料”、“ 制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、 “營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、 “固定資產(chǎn)” 、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)成本”等科目,按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款” 等科目。購(gòu)入貨物發(fā)生的退貨或接受服務(wù)中止，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

取得專(zhuān)用發(fā)票一般納稅人國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票(不含小規(guī)模納稅人代開(kāi)的貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票) , 按發(fā)票注明增值稅稅額進(jìn)行核算。

[案例] 2013年8月，濟(jì)南A物流企業(yè),本月提供交通運(yùn)輸收入100萬(wàn)元,物流輔助收

入100萬(wàn)元，按照適用稅率，分別開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，款項(xiàng)已收。當(dāng)月委托，上海B公司-項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù),取

得B企業(yè)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款20

元,注明的增值稅額為2.2萬(wàn)元。

A企業(yè)取得B企業(yè)貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票后的會(huì)計(jì)處理:

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000

應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額) 22000

貸:應(yīng)付賬款一- B公司 222000

以上是小編總結(jié)的餐飲業(yè)營(yíng)改增會(huì)計(jì)分錄怎么做的內(nèi)容，重點(diǎn)理解相關(guān)會(huì)計(jì)科目的核算內(nèi)容，相信你經(jīng)過(guò)上上內(nèi)容的學(xué)習(xí)已經(jīng)學(xué)會(huì)了，想要學(xué)習(xí)更對(duì)的會(huì)計(jì)知識(shí)，歡迎咨詢(xún)上方在線(xiàn)專(zhuān)業(yè)老師，老師會(huì)詳細(xì)解答你的問(wèn)題，關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)，會(huì)有海量會(huì)計(jì)資料免費(fèi)領(lǐng)取。