用戶注冊(cè)

年末是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)候，整個(gè)財(cái)務(wù)部門都要配合運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，資產(chǎn)清查、債務(wù)核對(duì)、對(duì)賬、結(jié)賬、數(shù)據(jù)分析等等。在這很忙碌的時(shí)間里，我們更不能掉以輕心，要著重關(guān)注企業(yè)涉稅問(wèn)題，下面小編就來(lái)為您介紹一下年末稅費(fèi)繳納注意要點(diǎn)

年末是企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)候，整個(gè)財(cái)務(wù)部門都要配合運(yùn)轉(zhuǎn)起來(lái)，資產(chǎn)清查、債務(wù)核對(duì)、對(duì)賬、結(jié)賬、數(shù)據(jù)分析等等。在這很忙碌的時(shí)間里，我們更不能掉以輕心，要著重關(guān)注企業(yè)涉稅問(wèn)題，下面小編就來(lái)為您介紹一下年末稅費(fèi)繳納注意要點(diǎn)

檢查當(dāng)年的稅費(fèi)繳納情況：

年終時(shí)，企業(yè)應(yīng)對(duì)當(dāng)年的各項(xiàng)稅費(fèi)做一個(gè)總的分析，再計(jì)算一下當(dāng)年的稅負(fù)情況， 然后與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)作一個(gè)比較，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的稅負(fù)率進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。這是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負(fù)率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計(jì)算一下自己的稅務(wù)情況。如果異常，請(qǐng)及時(shí)作相應(yīng)的稅收調(diào)整。

如計(jì)算企業(yè)增值稅稅負(fù)率，計(jì)算公式為:企業(yè)某時(shí)期增值稅稅負(fù)率=當(dāng)期各月“應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)+當(dāng)期“應(yīng)稅銷售額”累計(jì)數(shù)，月“應(yīng)納稅額”即為每月《增值稅納稅申報(bào)表》應(yīng)納稅額合計(jì)數(shù)。

月“應(yīng)稅銷售額”=每月《增值稅納稅申報(bào)表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額+按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額。

某時(shí)期增值稅“稅負(fù)率”還可以用以下公式計(jì)算:

某時(shí)期增值稅“稅負(fù)率”= {當(dāng)期各月[銷項(xiàng)稅額- (進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) - 上期留抵稅額]累計(jì)數(shù)+當(dāng)期簡(jiǎn)易征收辦法應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù)-當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計(jì)數(shù)} +當(dāng)期“應(yīng)稅銷售額”累計(jì)數(shù);或={當(dāng)期[銷項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù)- ( 進(jìn)項(xiàng)稅額累計(jì)數(shù)-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出累計(jì)數(shù)) -期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當(dāng)期簡(jiǎn)易征收辦法應(yīng)納稅額累計(jì)數(shù)當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計(jì)數(shù)}當(dāng)期“應(yīng)稅銷售額”累計(jì)數(shù)。

注:上面[銷項(xiàng)稅額- (進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) -上期留抵稅額>≥0 (無(wú)負(fù)數(shù)，負(fù)數(shù)實(shí)為期末留抵稅額)，即與申報(bào)表中“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額”計(jì)算口徑一致。

以上就是年末稅費(fèi)繳納注意要點(diǎn)的全部?jī)?nèi)容啦，涉及公式較多，大家耐心閱讀和記錄，我相信一定會(huì)有收獲的。如果您有些疑惑或者其他需求，可以直接聯(lián)系我們的在線答疑老師哦，會(huì)計(jì)教練竭誠(chéng)為您服務(wù)。