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年末是企業(yè)財務(wù)會計人員最忙碌的時候，整個財務(wù)部門都要配合運轉(zhuǎn)起來，資產(chǎn)清查、債務(wù)核對、對賬、結(jié)賬、數(shù)據(jù)分析等等。在這很忙碌的時間里，我們更不能掉以輕心，要著重關(guān)注企業(yè)涉稅問題，下面小編就來為您介紹一下年末稅費繳納注意要點

年末是企業(yè)財務(wù)會計人員最忙碌的時候，整個財務(wù)部門都要配合運轉(zhuǎn)起來，資產(chǎn)清查、債務(wù)核對、對賬、結(jié)賬、數(shù)據(jù)分析等等。在這很忙碌的時間里，我們更不能掉以輕心，要著重關(guān)注企業(yè)涉稅問題，下面小編就來為您介紹一下年末稅費繳納注意要點

檢查當(dāng)年的稅費繳納情況：

年終時，企業(yè)應(yīng)對當(dāng)年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當(dāng)年的稅負情況， 然后與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅負率進行適當(dāng)調(diào)整。這是因為稅務(wù)機關(guān)的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務(wù)情況。如果異常，請及時作相應(yīng)的稅收調(diào)整。

如計算企業(yè)增值稅稅負率，計算公式為:企業(yè)某時期增值稅稅負率=當(dāng)期各月“應(yīng)納稅額”累計數(shù)+當(dāng)期“應(yīng)稅銷售額”累計數(shù)，月“應(yīng)納稅額”即為每月《增值稅納稅申報表》應(yīng)納稅額合計數(shù)。

月“應(yīng)稅銷售額”=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額+按簡易征收辦法征稅貨物銷售額。

某時期增值稅“稅負率”還可以用以下公式計算:

某時期增值稅“稅負率”= {當(dāng)期各月[銷項稅額- (進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出) - 上期留抵稅額]累計數(shù)+當(dāng)期簡易征收辦法應(yīng)納稅額累計數(shù)-當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計數(shù)} +當(dāng)期“應(yīng)稅銷售額”累計數(shù);或={當(dāng)期[銷項稅額累計數(shù)- ( 進項稅額累計數(shù)-進項稅額轉(zhuǎn)出累計數(shù)) -期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當(dāng)期簡易征收辦法應(yīng)納稅額累計數(shù)當(dāng)期應(yīng)納稅額減征額累計數(shù)}當(dāng)期“應(yīng)稅銷售額”累計數(shù)。

注:上面[銷項稅額- (進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出) -上期留抵稅額>≥0 (無負數(shù)，負數(shù)實為期末留抵稅額)，即與申報表中“按適用稅率計算的應(yīng)納稅額”計算口徑一致。

以上就是年末稅費繳納注意要點的全部內(nèi)容啦，涉及公式較多，大家耐心閱讀和記錄，我相信一定會有收獲的。如果您有些疑惑或者其他需求，可以直接聯(lián)系我們的在線答疑老師哦，會計教練竭誠為您服務(wù)。