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作為工作幾年的會(huì)計(jì)專員的你們清楚嗎?會(huì)計(jì)專業(yè)需要弄懂的問(wèn)題其實(shí)有很多，其中，稅前怎么抵扣固定資產(chǎn)的所得?你知道嗎?下面就由小編來(lái)給大家進(jìn)行詳細(xì)講解!

作為工作幾年的會(huì)計(jì)專員的你們清楚嗎?會(huì)計(jì)專業(yè)需要弄懂的問(wèn)題其實(shí)有很多，其中，稅前怎么抵扣固定資產(chǎn)的所得?你知道嗎?下面就由小編來(lái)給大家進(jìn)行詳細(xì)講解!

稅前怎么抵扣固定資產(chǎn)的所得?

第一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間，新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元，允許一次性計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度折舊計(jì)算，單位價(jià)值超過(guò)500萬(wàn)的，仍然按企業(yè)所得稅法實(shí)施條例2014年的75號(hào)文件以及2015年的106號(hào)文件的相關(guān)規(guī)定來(lái)執(zhí)行。

第二、本通知所稱的設(shè)備器具是指除了房屋建筑物以外的固定資產(chǎn)。那么這個(gè)文件是2018年5月7日，還有這個(gè)發(fā)布。那么他執(zhí)行時(shí)間是從2018年的1月1日。那么這個(gè)文件短短的幾行字，其實(shí)里邊包含了很大的一個(gè)信息。那么對(duì)于稅法知識(shí)，我們大家在平時(shí)工作中一定要認(rèn)真的去理解，認(rèn)真的去分析每一個(gè)字每一個(gè)詞每一句話，否則的話，你就有可能對(duì)政策理解不到位，導(dǎo)致了政策理解錯(cuò)誤。那么就存在著稅收風(fēng)險(xiǎn)。

我們常說(shuō)會(huì)計(jì)有風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我們每一個(gè)會(huì)計(jì)人員的理解能力要求也是很高的。

那么現(xiàn)在我們都注意哪些問(wèn)題，我們?cè)谧x一篇文章的時(shí)候，要注意它的一些關(guān)鍵詞，還有一些關(guān)鍵的語(yǔ)句，就像我們小學(xué)時(shí)候?qū)W的，抓住文章的主要內(nèi)容中心思想，還有它的一些關(guān)鍵的修辭，關(guān)鍵的啊這個(gè)寫(xiě)作手法等等，其實(shí)那么我們?cè)诩o(jì)律工作中也是這樣，你如果對(duì)文章語(yǔ)言理解的不準(zhǔn)確的話，那么就可能對(duì)政策執(zhí)行的時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤。

那么然后首先看哪些是關(guān)鍵詞?一個(gè)是時(shí)間，一個(gè)政策出來(lái)，它有一個(gè)執(zhí)行的時(shí)間，我們一定要特別的注意。

2018年1月1日至2020年12月31日這個(gè)期間，這個(gè)期間那么在這期間之外的，你比如說(shuō)我們是2017年12月31日購(gòu)買的固定資產(chǎn)，那么我是否可以按照政策來(lái)執(zhí)行，那么從目前政策文章里邊的內(nèi)容來(lái)說(shuō)，你是看不出來(lái)可以一次性扣除的。所以說(shuō)你還需要等我們相關(guān)的后續(xù)的文件的解釋，如果沒(méi)有解釋的話，那么你先不要?jiǎng)印?

第二點(diǎn)，我們還要注意，他所說(shuō)的這些固定資產(chǎn)是指什么?從上面的這個(gè)話題說(shuō)，新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備和器具，這個(gè)設(shè)備和器具，啊是否包括我們的交通工具，比如說(shuō)車輛，對(duì)吧?飛機(jī)火車輪船是不是?包括還有我們買的電腦打印機(jī)這些電子設(shè)備?？照{(diào)這都可不可以?那么這里好像我們也看不出來(lái)。

但是在第二條，本通知所稱的設(shè)備器具是指除房屋建筑物以外的無(wú)形資產(chǎn)，那么從這來(lái)看，應(yīng)該是除了房屋建筑物以外的所有的工廠都包括在內(nèi)。那么在一個(gè)價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元，也就是說(shuō)含稅500萬(wàn)。那么如果你超過(guò)了500萬(wàn)，就不可以一次性扣除。那么所謂的500萬(wàn)是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)、含增值稅不含都是這樣。那么顯然這里是不含增稅，為什么要這樣說(shuō)?

因?yàn)槲覀冎牢覀冊(cè)谧鲑~務(wù)處理的時(shí)候，固定資產(chǎn)處理的時(shí)候，你進(jìn)項(xiàng)稅是不是已經(jīng)抵扣了，對(duì)吧?既然已經(jīng)抵扣了，那么當(dāng)然你就不含增稅。但是現(xiàn)在有一個(gè)問(wèn)題，那么如果你是小規(guī)模納稅人，他的績(jī)效是不能抵扣的。那么這個(gè)時(shí)候是否含著這部分增值稅?我在育德實(shí)操課上有回答過(guò)這個(gè)問(wèn)題，這里留個(gè)大家做個(gè)思考題。

如果不再分年計(jì)算折舊。那么我們?cè)谫~務(wù)處理上又應(yīng)該如何來(lái)處理，賬務(wù)處理上有特殊處理。

那么對(duì)于一些私營(yíng)企業(yè)來(lái)說(shuō)，有時(shí)候?yàn)榱撕怂愫?jiǎn)便，一個(gè)稅務(wù)局他不太專注你的賬務(wù)處理，因?yàn)槲覀兯綘I(yíng)企業(yè)又不歸什么財(cái)政局什么的審計(jì)。所以可以隨著稅法走，形成一種稅務(wù)會(huì)計(jì)，然后你就可以直接進(jìn)到相關(guān)的費(fèi)用來(lái)。

那么你直接進(jìn)到成本費(fèi)用來(lái)，這里也存在一個(gè)問(wèn)題，就是你在核算成本的時(shí)候，那么這樣可能導(dǎo)致你的成本突然之間加大。那么這樣可能會(huì)造成的你企業(yè)的成本核算的不準(zhǔn)確。那么這個(gè)時(shí)候你在做成本歸集的時(shí)候，成本的報(bào)表的時(shí)候，注意再把它做一個(gè)解釋，或者說(shuō)是重新按照分?jǐn)偟恼叟f的形式重新算一遍。那么其實(shí)正規(guī)的做法是我們的賬戶處理依然按照該準(zhǔn)則認(rèn)定的折舊攤銷。

那么我們折舊完了以后，在所得稅匯算清繳的時(shí)候，那么我們?cè)谧鲞@個(gè)納稅調(diào)整，做納稅調(diào)減就可以了。這個(gè)就是我們?cè)谫~上需要注意的一個(gè)問(wèn)題。

當(dāng)然如果說(shuō)你超過(guò)了500萬(wàn)的這一部分不動(dòng)產(chǎn)，那么它是不能夠享受政策的。那么我們?cè)诠潭óa(chǎn)折舊的報(bào)折舊表上，我們就把它分開(kāi)，做好統(tǒng)計(jì)工作。

稅前怎么抵扣固定資產(chǎn)的所得?這一問(wèn)題想必大家已經(jīng)有所了解。以上實(shí)操案例來(lái)分析的，大家能夠看懂呢?如果誰(shuí)又不懂的問(wèn)題，歡迎向我們的答疑老師提問(wèn)。