用戶注冊

稅務(wù)中的各種實操內(nèi)容都是處理難度較高的，其中增值稅的實操處理就更需要各位會計伙伴全面的進(jìn)行掌握了，并且有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理也是需要各位會計人員不斷學(xué)習(xí)的，因此為了大家能夠?qū)ο嚓P(guān)實操的內(nèi)容全面的掌握，小編就為大家分析總結(jié)了有關(guān)自查補(bǔ)繳增值稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容。

稅務(wù)中的各種實操內(nèi)容都是處理難度較高的，其中增值稅的實操處理就更需要各位會計伙伴全面的進(jìn)行掌握了，并且有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理也是需要各位會計人員不斷學(xué)習(xí)的，因此為了大家能夠?qū)ο嚓P(guān)實操的內(nèi)容全面的掌握，小編就為大家分析總結(jié)了有關(guān)自查補(bǔ)繳增值稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容。

一、增值稅自查補(bǔ)稅的會計處理:

增值稅自查補(bǔ)稅遵循"溯源法"來進(jìn)行帳務(wù)處理的.即:以前未計收入的要補(bǔ)做收入.1、假如未計不含稅收入為10萬元,銷項稅額為1.7萬元,那么補(bǔ)記的分錄為:借:應(yīng)收帳款/銀行存款等 117000貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 170002、結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品等3、結(jié)轉(zhuǎn)損益:借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本以上是查補(bǔ)本年的收入的處理,如果是查補(bǔ)以前年度的還要復(fù)雜一些,除了增值稅還要補(bǔ)提企業(yè)所得稅,其處理方法大致與正常處理方法相同.4、因自查補(bǔ)稅還要繳納滯納金,這個不需要計提,最后根據(jù)稅務(wù)部門出具的罰款通知書在實際繳納罰款的時候:借:營業(yè)外支出-罰款支出貸:銀行存款繳納的滯納金在年終進(jìn)行所得稅匯算清繳時,不得在稅前扣除

.二、增值稅納稅申報表的填寫方法:

1、自查收入填到第4欄"納稅檢查調(diào)整的銷售額",自查稅款加到第11行"銷項稅額"、第16行"按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額"、第17行"應(yīng)抵扣稅額合計".17=12+13-14-15+16

2、查補(bǔ)稅都是需要單獨交納,所以在申報的時候申報表只反應(yīng)補(bǔ)記收入這一塊,稅款通過填在銷項和進(jìn)項中相抵減了以免重復(fù)計應(yīng)納稅.

以上就是小編今天主要為大家整理這么多關(guān)于自查補(bǔ)繳增值稅賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了，各位會計伙伴如果還想在工作的時候更加全方位的掌握實操處理的知識內(nèi)容，歡迎大家咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實操處理的免費課程內(nèi)容，在會計行業(yè)更加全面的進(jìn)行實操內(nèi)容學(xué)習(xí)。