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加計抵減分錄怎么做，加計抵減也算是增值稅中比較重要的內(nèi)容之一，相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要各位會計人員全面實操掌握的內(nèi)容，因此為了大家更好的學(xué)習(xí)掌握，小編就主要整理了以下相關(guān)的知識內(nèi)容，希望大家閱讀完在工作中能更好的處理相關(guān)的事項，詳細內(nèi)容請仔細閱讀下文。

加計抵減分錄怎么做，加計抵減也算是增值稅中比較重要的內(nèi)容之一，相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要各位會計人員全面實操掌握的內(nèi)容，因此為了大家更好的學(xué)習(xí)掌握，小編就主要整理了以下相關(guān)的知識內(nèi)容，希望大家閱讀完在工作中能更好的處理相關(guān)的事項，詳細內(nèi)容請仔細閱讀下文。

加計抵減分錄怎么做?

借:應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

其他收益

注釋:按加計抵減的金額貸記"其他收益"科目,記賬時按相關(guān)增值稅規(guī)定處理,實際繳納增值稅時再按以上處理.

依據(jù):財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號,規(guī)定"自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額".

增值稅加計抵減會計處理建議

財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號,自2019年4月1日至2021年12月31日,允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應(yīng)納稅額(以下稱加計抵減政策).

根據(jù)文件行文意思,銷項稅額優(yōu)先抵扣進項稅額,再抵減10%的"加計抵減",因此,加計抵減不可以簡單理解為進項稅額,并且加計抵減與進項稅額要分開核算,文件對核算做了要求:"納稅人應(yīng)單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況".

根據(jù)這一核算要求,對于加計抵減的賬務(wù)處理,首先得分借方與貸方來討論.

假設(shè),某符合條件現(xiàn)代服務(wù)業(yè)企業(yè),當(dāng)期進項稅額100萬元,可以計提加計抵減金額10萬元.

這一萬元可以抵減銷項稅額,但是要與進項稅額分開核算,建議新設(shè)會計科目"應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減".

那么,這10萬元貸方如何處理,我建議做政府補助,計入"其他收益"科目.

因此,該筆業(yè)務(wù)基本分錄為:

借:應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減 10萬元

貸:其他收益 10萬元

另外,為了核算清楚在當(dāng)前增值稅核算體系下的業(yè)務(wù),能體現(xiàn)清楚加計抵減金額的計提、抵減、余額等信息,舉例如下:

善美智公司2019年4月份銷項稅額10.5萬元,進項稅額10萬元,當(dāng)期計提加計抵減金額1萬元.

月底,銷項稅額減進項稅額為0.5萬元,當(dāng)月計提加計抵減額1萬元可以用于實際抵減0.5萬元,期末余額0.5萬元就是加計抵減結(jié)余金額.具體分錄:

計提:

借:應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減 1萬元

貸:其他收益 1萬元

實際抵減:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(增值稅加計抵減) 0.5萬元

貸:應(yīng)交稅費-增值稅加計抵減 0.5萬元

上述文章就是小編整理的加計抵減分錄怎么做?，希望對大家的工作有幫助。不理解的地方，可以咨詢在線答疑老師。有想要學(xué)習(xí)會計做賬實操的小伙伴，咨詢右方在線客服吧。我們的課程都是以實操為核心的，保證大家短時間內(nèi)掌握做賬方法。