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稅務(wù)的賬務(wù)處理一直都是會計人員工作的過程中處理難度很高的知識內(nèi)容，同時也是很多會計人員都需要不斷進(jìn)行學(xué)習(xí)的知識內(nèi)容，由于最近有很多會計伙伴咨詢小編有關(guān)增值稅的賬務(wù)處理以及增值稅留抵的內(nèi)容，所以小編今天就為大家整理了關(guān)于增值稅留抵賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了，讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧!

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增值稅期末留抵稅額的賬務(wù)處理

納入營改增試點(diǎn)當(dāng)月月初，原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。待以后期間允許抵扣時，按允許抵扣的金額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額”科目。

1.掛賬留抵時

借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

2.通過貨物和勞務(wù)銷項稅額占比計算，允許抵扣

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額

小編為大家整理分析的關(guān)于增值稅留抵賬務(wù)處理的實(shí)操內(nèi)容就到這里了，各位會計伙伴還想更加全面的了解賬務(wù)以及稅務(wù)實(shí)操處理的知識內(nèi)容的話，歡迎各位會計伙伴點(diǎn)擊右方在線客服，不僅能夠領(lǐng)取更多實(shí)操處理的課程內(nèi)容，還能提出自己的疑問進(jìn)行解答，從而在會計行業(yè)中學(xué)習(xí)更多實(shí)操處理的知識內(nèi)容。