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本文主要為大家介紹小微企業(yè)免稅業(yè)務(wù)如何做賬務(wù)處理?作為增值稅小規(guī)模納稅人，在銷售貨物的時(shí)候，其涉及的小微企業(yè)免征增值稅，是需要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)其進(jìn)行做賬處理。那么關(guān)于小微企業(yè)免稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，你知道應(yīng)該如何處理嗎?接下來本文就為大家介紹一下相關(guān)賬務(wù)處理，希望對(duì)大家有所幫助!

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小微企業(yè)免稅業(yè)務(wù)賬務(wù)處理

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào))

增值稅小規(guī)模納稅人，銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)，月銷售額不超過3萬按季度納稅不超過9萬，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬按季納稅不超過9萬的，免征增值稅。今年(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))將月銷售額由3萬元提高到10萬元，季度銷售額由10萬元提高到30萬元。

注意，銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)作為一類核算，銷售服務(wù)和無形資產(chǎn)作為一類核算，分兩部分核算算，分別月銷售額不超過10萬，按季納稅不超過30萬元，都可以免征增值稅。

案例，某小規(guī)模納稅人企業(yè)銷售電腦配件，2月16日發(fā)生一筆銷售業(yè)務(wù)，價(jià)稅合計(jì)是10,300元，發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款10,300

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅300

由于小規(guī)模納稅人銷售業(yè)務(wù)時(shí)，并不知道這個(gè)月的銷售額能不能超過3萬，也不知道最后能不能享受免稅政策，所以在會(huì)計(jì)核算時(shí)，發(fā)生銷售業(yè)務(wù)要正常的計(jì)算增值稅。

如果到月末，達(dá)到小微企業(yè)稅收優(yōu)惠規(guī)定，在這個(gè)時(shí)候把以前記到應(yīng)交稅費(fèi)的金額沖減掉，或者說把它轉(zhuǎn)入到當(dāng)期損益。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅300

貸:其他收益300

而不是貸營(yíng)業(yè)外收入300，這種做法是在財(cái)會(huì)(2016) 22號(hào)文件中明確規(guī)定的，這是沒有任何爭(zhēng)議的。

關(guān)于小微企業(yè)免稅業(yè)務(wù)如何做賬務(wù)處理?上述文章中已做了解答，相信各位財(cái)務(wù)小伙伴通過閱讀本文應(yīng)有了自己的理解。如果各位還有什么其他財(cái)務(wù)問題，或想學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識(shí)，歡迎大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話，將會(huì)向?qū)I(yè)答疑老師解答疑問或?qū)W習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)!