用戶注冊(cè)

增值稅作為會(huì)計(jì)行業(yè)中十分重要的稅務(wù)內(nèi)容，是需要各位會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候都全面的進(jìn)行實(shí)操處理的，但是其中增值稅和進(jìn)項(xiàng)稅內(nèi)容都是需要各位會(huì)計(jì)全面的進(jìn)行實(shí)操知識(shí)內(nèi)容的學(xué)習(xí)，所以小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理的知識(shí)內(nèi)容了，讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧！

增值稅作為會(huì)計(jì)行業(yè)中十分重要的稅務(wù)內(nèi)容，是需要各位會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候都全面的進(jìn)行實(shí)操處理的，但是其中增值稅和進(jìn)項(xiàng)稅內(nèi)容都是需要各位會(huì)計(jì)全面的進(jìn)行實(shí)操知識(shí)內(nèi)容的學(xué)習(xí)，所以小編今天就主要的為大家整理了有關(guān)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理的知識(shí)內(nèi)容了，讓我們一起學(xué)習(xí)一下吧！

進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除，其屬于應(yīng)納稅額的抵減額，按政策規(guī)定需要分計(jì)提和抵減兩個(gè)環(huán)節(jié)，在《關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第15號(hào)附件申報(bào)表附表四中分別填列。

會(huì)計(jì)處理也需要分兩個(gè)環(huán)節(jié)處理，建議增設(shè)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額”及“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額”兩個(gè)明細(xì)科目用于10%進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除的核算，建議分錄如下。

1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額

借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

貸:銀行存款

(2)當(dāng)期發(fā)生不可抵減進(jìn)項(xiàng)稅額期末轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)

借:成本、費(fèi)用科目

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

2、當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)

借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

3、優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的

貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

那么小編今天就主要為大家整理這么多關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理的知識(shí)內(nèi)容了，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想在工作的過(guò)程中更加全面的掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容，歡迎各位會(huì)計(jì)伙伴點(diǎn)擊右方在線客服咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的免費(fèi)課程內(nèi)容，不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)更加全面的進(jìn)行發(fā)展。