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賬務(wù)實操的處理是會計人員工作的時候都全面進行重視的，并且賬務(wù)的實操處理也是會計人員工作的時候需要全面進行掌握的，所以各位會計伙伴不斷學(xué)習(xí)掌握是非常有必要的，也因此小編就為大家整理了有關(guān)賬務(wù)處理內(nèi)容的知識內(nèi)容了。

賬務(wù)實操的處理是會計人員工作的時候都全面進行重視的，并且賬務(wù)的實操處理也是會計人員工作的時候需要全面進行掌握的，所以各位會計伙伴不斷學(xué)習(xí)掌握是非常有必要的，也因此小編就為大家整理了有關(guān)賬務(wù)處理內(nèi)容的知識內(nèi)容了。

(一)賬務(wù)處理程序

銀行賬務(wù)處理程序包括明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)的全部處理過程,具體步驟如下:

1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證,依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會計科目確定會計分錄.

2.一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿),涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿;另一方面根據(jù)同一科目的傳票進行匯總,編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單,軋平當(dāng)天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額.

3.根據(jù)分戶賬編制余額表.

4.根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬.

5.根據(jù)總賬編制日計表,軋平當(dāng)日所有科目的借、貸方余額.

(二)賬務(wù)核對程序賬務(wù)核對是防止賬務(wù)差錯,保證賬務(wù)記載正確,保護資金安全的必要措施.從核對的時間和內(nèi)容上分有每日核對和定期核對兩種.

1.每日核對.每日營業(yè)終了進行有關(guān)賬簿間的核對,核對的內(nèi)容主要有:

(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計借貸方相等;總賬按科目應(yīng)與所轄分戶賬和余額表的余額合計核對相符.

(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對相符;現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù),應(yīng)與實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對相符.

(3)聯(lián)行往來科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來賬報告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對相符.

(4)表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對相符,對其中空白重要憑證、有價單證經(jīng)管人員必須核對當(dāng)日領(lǐng)人、使用、出售及庫存實物數(shù),保證準(zhǔn)確無誤.

使用計算機作業(yè)的行處,根據(jù)憑證輸入有關(guān)資料后,自動產(chǎn)生分戶賬、科目日結(jié)單、總賬、日計表的借貸方發(fā)生額和余額.由于數(shù)據(jù)共享,為保證賬務(wù)準(zhǔn)確,應(yīng)由手工核打憑證與科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額核對相符.配備事后監(jiān)督機構(gòu)的行處,專柜則只清點憑證張數(shù)和科目日結(jié)單核對相符即可.

2.定期核對.為保證資金的準(zhǔn)確與安全,各行處除進行每日核對外,還要按業(yè)務(wù)類型進行定期核對,核對的內(nèi)容主要有:

(1)使用丁種賬的賬戶,如匯出匯款、其他應(yīng)收款等科目,應(yīng)按旬加計未銷賬的各筆金額總數(shù),與該科目總賬的余額核對相符.

(2)貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對相符.

(3)余額表上的計息積數(shù),應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與該科目總賬的累計積數(shù)核對相符.

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對相符.

由于文章篇幅有限，所以小編就為大家整理這么多關(guān)于賬務(wù)處理內(nèi)容的知識點了，各位會計伙伴如果還想在工作的過程中更加全面的掌握詳細賬務(wù)處理的之后四點，歡迎各位會計伙伴咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實操處理的免費課程內(nèi)容，不斷在會計行業(yè)更加全面的掌握實操處理的知識內(nèi)容。