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賬務(wù)實(shí)操的處理是會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候都全面進(jìn)行重視的，并且賬務(wù)的實(shí)操處理也是會(huì)計(jì)人員工作的時(shí)候需要全面進(jìn)行掌握的，所以各位會(huì)計(jì)伙伴不斷學(xué)習(xí)掌握是非常有必要的，也因此小編就為大家整理了有關(guān)賬務(wù)處理內(nèi)容的知識(shí)內(nèi)容了。

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(一)賬務(wù)處理程序

銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)的全部處理過(guò)程,具體步驟如下:

1.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)受理、填制與審核憑證,依據(jù)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目確定會(huì)計(jì)分錄.

2.一方面根據(jù)傳票逐筆登記分戶賬(或登記簿),涉及現(xiàn)金收、付的應(yīng)登記現(xiàn)金收入、付出日記簿;另一方面根據(jù)同一科目的傳票進(jìn)行匯總,編制屬于綜合核算系統(tǒng)的科目日結(jié)單,軋平當(dāng)天業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借方和貸方發(fā)生額.

3.根據(jù)分戶賬編制余額表.

4.根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬.

5.根據(jù)總賬編制日計(jì)表,軋平當(dāng)日所有科目的借、貸方余額.

(二)賬務(wù)核對(duì)程序賬務(wù)核對(duì)是防止賬務(wù)差錯(cuò),保證賬務(wù)記載正確,保護(hù)資金安全的必要措施.從核對(duì)的時(shí)間和內(nèi)容上分有每日核對(duì)和定期核對(duì)兩種.

1.每日核對(duì).每日營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行有關(guān)賬簿間的核對(duì),核對(duì)的內(nèi)容主要有:

(1)總賬各科目余額和發(fā)生額合計(jì)借貸方相等;總賬按科目應(yīng)與所轄分戶賬和余額表的余額合計(jì)核對(duì)相符.

(2)現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對(duì)相符;現(xiàn)金庫(kù)存簿的庫(kù)存數(shù),應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對(duì)相符.

(3)聯(lián)行往來(lái)科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對(duì)相符.

(4)表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符,對(duì)其中空白重要憑證、有價(jià)單證經(jīng)管人員必須核對(duì)當(dāng)日領(lǐng)人、使用、出售及庫(kù)存實(shí)物數(shù),保證準(zhǔn)確無(wú)誤.

使用計(jì)算機(jī)作業(yè)的行處,根據(jù)憑證輸入有關(guān)資料后,自動(dòng)產(chǎn)生分戶賬、科目日結(jié)單、總賬、日計(jì)表的借貸方發(fā)生額和余額.由于數(shù)據(jù)共享,為保證賬務(wù)準(zhǔn)確,應(yīng)由手工核打憑證與科目日結(jié)單借貸方發(fā)生額核對(duì)相符.配備事后監(jiān)督機(jī)構(gòu)的行處,專柜則只清點(diǎn)憑證張數(shù)和科目日結(jié)單核對(duì)相符即可.

2.定期核對(duì).為保證資金的準(zhǔn)確與安全,各行處除進(jìn)行每日核對(duì)外,還要按業(yè)務(wù)類(lèi)型進(jìn)行定期核對(duì),核對(duì)的內(nèi)容主要有:

(1)使用丁種賬的賬戶,如匯出匯款、其他應(yīng)收款等科目,應(yīng)按旬加計(jì)未銷(xiāo)賬的各筆金額總數(shù),與該科目總賬的余額核對(duì)相符.

(2)貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對(duì)相符.

(3)余額表上的計(jì)息積數(shù),應(yīng)按旬、按月、按結(jié)息期與該科目總賬的累計(jì)積數(shù)核對(duì)相符.

(4)各種卡片賬每月與該科目總賬或有關(guān)登記簿核對(duì)相符.

由于文章篇幅有限，所以小編就為大家整理這么多關(guān)于賬務(wù)處理內(nèi)容的知識(shí)點(diǎn)了，各位會(huì)計(jì)伙伴如果還想在工作的過(guò)程中更加全面的掌握詳細(xì)賬務(wù)處理的之后四點(diǎn)，歡迎各位會(huì)計(jì)伙伴咨詢關(guān)注我們，領(lǐng)取更多實(shí)操處理的免費(fèi)課程內(nèi)容，不斷在會(huì)計(jì)行業(yè)更加全面的掌握實(shí)操處理的知識(shí)內(nèi)容。