用戶(hù)注冊(cè)

計(jì)提應(yīng)交增值稅為負(fù)的會(huì)計(jì)分錄，增值稅的賬務(wù)處理在日常工作中是最常見(jiàn)的，那么當(dāng)遇到應(yīng)交增值稅為負(fù)時(shí)，一些新手會(huì)計(jì)就不知該如何處理了，其實(shí)跟應(yīng)交增值稅為正時(shí)是一樣的，只不過(guò)余額的方向在借方而已，相關(guān)的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，如果你不清楚具體該怎么做，就來(lái)看看下面的內(nèi)容吧!

計(jì)提應(yīng)交增值稅為負(fù)的會(huì)計(jì)分錄，增值稅的賬務(wù)處理在日常工作中是最常見(jiàn)的，那么當(dāng)遇到應(yīng)交增值稅為負(fù)時(shí)，一些新手會(huì)計(jì)就不知該如何處理了，其實(shí)跟應(yīng)交增值稅為正時(shí)是一樣的，只不過(guò)余額的方向在借方而已，相關(guān)的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，如果你不清楚具體該怎么做，就來(lái)看看下面的內(nèi)容吧!

計(jì)提應(yīng)交增值稅為負(fù)的會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅月末為負(fù)的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄與為正的時(shí)候一樣，只是科目余額的方向在借方，不用實(shí)際繳納稅款而已

月底增值稅要結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷(xiāo)差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

計(jì)提本月應(yīng)交增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

1、月份終了，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

2、月份終了，將當(dāng)月多交的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3、月份終了，將當(dāng)月預(yù)繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

二、關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知【財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)】，月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理：

(一)“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

(二)月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目;對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

以上關(guān)于計(jì)提應(yīng)交增值稅為負(fù)的會(huì)計(jì)分錄，就為大家分享到這了，最后小編為大家總結(jié)一下，計(jì)提應(yīng)交增值稅為負(fù)的會(huì)計(jì)分錄沒(méi)那么復(fù)雜，和為正數(shù)時(shí)記錄一致就行，當(dāng)然余額是在借方，各位會(huì)計(jì)人員都掌握了嗎?如果你還想了解更多財(cái)務(wù)知識(shí)的話(huà)，敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練網(wǎng)站的更新。