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本文為大家介紹了無發(fā)票的賬務(wù)處理及會計(jì)處理是怎樣的呢?關(guān)于無發(fā)票的賬務(wù)處理在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中也是很常見的問題，但是對于剛接觸的財(cái)務(wù)工作的小伙伴來說，卻不是很了解，因此，接下來本文就為大家分析常見的無發(fā)票業(yè)務(wù)及會計(jì)處理，希望對大家有所幫助!

本文為大家介紹了無發(fā)票的賬務(wù)處理及會計(jì)處理是怎樣的呢?關(guān)于無發(fā)票的賬務(wù)處理在財(cái)務(wù)會計(jì)工作中也是很常見的問題，但是對于剛接觸的財(cái)務(wù)工作的小伙伴來說，卻不是很了解，因此，接下來本文就為大家分析常見的無發(fā)票業(yè)務(wù)及會計(jì)處理，希望對大家有所幫助!

常見的無發(fā)票業(yè)務(wù)及會計(jì)處理：

1、款已支付，但供應(yīng)商當(dāng)月已無發(fā)票可開，下月才能補(bǔ)，如何入賬?

例：公司采購一批原材料，含稅金額2340(含16%增值稅，開具專用發(fā)票)，付款條件為款到發(fā)貨，發(fā)貨的同時開具發(fā)票，賬務(wù)處理如下：

付款時：

借：預(yù)付賬款——甲公司 2 340

貸：銀行存款(現(xiàn)金) 2 340

收到發(fā)票時：

借：費(fèi)用或存貨科目 2 020

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 320

(當(dāng)收到的是增值稅專用發(fā)票且公司可以抵扣時)

貸：預(yù)付賬款——甲公司 2 340

2、購買的設(shè)備等已預(yù)付，設(shè)備已到，但無發(fā)票，怎么入賬?

例：購買1臺設(shè)備，設(shè)備含稅價(jià)11600(16%增值稅，開具專用發(fā)票)，付款條件為款到發(fā)貨，設(shè)備發(fā)出后買方確認(rèn)沒有問題再開具發(fā)票，那么賬務(wù)處理如下：

預(yù)付設(shè)備款時：

借：預(yù)付賬款——乙公司 11,600

貸：銀行存款等 11,600

借：在建工程 10,000

(如果能收到專用發(fā)票且可以抵扣的話，為不含稅金額)

貸：預(yù)付賬款——乙公司 10,000

收到發(fā)票且設(shè)備驗(yàn)收后：

借：固定資產(chǎn)——A設(shè)備 10 000

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1 600

貸：在建工程 10 000

預(yù)付賬款——乙公司(稅金部分) 1 600

(未沖完的部分沖完)

3、員工出差發(fā)票丟失或忘記索要發(fā)票，怎么入賬?

例：員工A出差上海發(fā)生差旅費(fèi)合計(jì)5000，其中機(jī)票3000，住宿費(fèi)1500，餐費(fèi)300，車費(fèi)200

(1)汽車票、出租車票丟失，說明丟失原因，注明行車路線及里程數(shù)，得到上司批準(zhǔn)，拿其他交通費(fèi)發(fā)票代替：

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用—差旅費(fèi) 5000

(依員工所在部門判定屬于什么費(fèi)用)

貸：銀行存款等 5000

(2)定額餐費(fèi)發(fā)票丟失，說明丟失原因，得到上司批準(zhǔn)，拿其他餐費(fèi)發(fā)票代替，賬務(wù)處理同上;

(3)若住宿費(fèi)發(fā)票丟失：

①丟失的為增值稅專用發(fā)票：

向酒店索取相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，同時財(cái)務(wù)拿復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及酒店所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)公司所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。

②丟失的為增值稅普通發(fā)票：

可持縣級以上報(bào)刊刊登的作廢聲明和主管國稅機(jī)關(guān)的行政處罰決定書，向開票方請求重新開具發(fā)票。開票方據(jù)此開具紅字發(fā)票后，為其重新開具發(fā)票;

(4)機(jī)票/火車票丟失(實(shí)名制，無法用其他發(fā)票代替)，寫情況說明，打印出購票記錄，得到領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)銷，但是白條報(bào)銷，有可能給公司造成損失。(一般情況下，實(shí)名制票據(jù)丟失，不能拿其他發(fā)票代替的情況下不能報(bào)銷，特別像機(jī)票金額很大，最好由公司統(tǒng)一購買，統(tǒng)一跟航空公司或票務(wù)公司結(jié)算，避免員工票據(jù)保存不善丟失，無法報(bào)銷，產(chǎn)生大額經(jīng)濟(jì)損失。)

4、月結(jié)供應(yīng)商的材料等已經(jīng)收到，但是沒有發(fā)票如何入賬?

例：公司采購材料等為了資金周轉(zhuǎn)都不會立即付款(金額比較大)，一般會談月結(jié)30/60/90天….，所以一般在收到材料后，卻沒有收到發(fā)票，那么這時候怎么入賬呢?

收到材料時，根據(jù)采購，倉庫提交的物料需求單，采購訂單，送貨單，收貨單以及供應(yīng)商對賬單做如下賬務(wù)處理：

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(暫估進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款

或

借：原材料等(不含稅金額)

貸：暫估應(yīng)付賬款

5、月結(jié)供應(yīng)商的材料等已經(jīng)收到，但是沒有發(fā)票如何入賬?

收到發(fā)票付款時：

(1)借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款等

或

(2)借：暫估應(yīng)付賬款

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

或

(3)借：原材料等【紅字】

貸：暫估應(yīng)付賬款 【紅字】

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

【說明】賬務(wù)處理比較麻煩一點(diǎn)，需要先將暫估入賬的存貨和應(yīng)付賬款紅字沖銷，然后做正確的存貨和應(yīng)付賬款掛賬。

6、其他費(fèi)用報(bào)銷無發(fā)票，怎么入賬?

例如：

(1)在小賣部買一些員工福利用品，如公司搞福利活動用的一些裝飾品;

(2)從個體工商戶處購買的一些小的五金零配件;

(3)找個人維修一些電路，下水道等;

(4)其他未索取到發(fā)票的情形;

答：一般這些都是小金額的報(bào)銷，個體戶不愿意開發(fā)票，只有收據(jù)，如果能找到其他相似發(fā)票報(bào)銷就更好，如果實(shí)在不能，就只有憑收據(jù)入賬，屆時如果被事務(wù)所或稅務(wù)局查到，再做納稅調(diào)整。

以上內(nèi)容即是關(guān)于無發(fā)票的賬務(wù)處理及會計(jì)處理是怎樣的?具體賬務(wù)處理已在上文中作了詳細(xì)解答，不知道各位是否清楚怎么處理呢?如果各位小伙伴想要了解更多這方面的財(cái)務(wù)知識，或還有什么其他財(cái)務(wù)問題，掃描下方二維碼添加老師微信，即可向?qū)I(yè)答疑老師解答疑惑，訂購相關(guān)的財(cái)務(wù)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)!