用戶注冊

本文講述的是計提壞賬遞延所得稅分錄，作為財務人員你是否了解壞賬遞延所得稅的內容呢?相關的會計分錄該怎么編制呢?相信還是有一部分的朋友對此不了解，今天跟小編一起來了解一下計提壞賬遞延所得稅的相關內容吧，相信你會有所收獲的。

本文講述的是計提壞賬遞延所得稅分錄，作為財務人員你是否了解壞賬遞延所得稅的內容呢?相關的會計分錄該怎么編制呢?相信還是有一部分的朋友對此不了解，今天跟小編一起來了解一下計提壞賬遞延所得稅的相關內容吧，相信你會有所收獲的。

計提壞賬遞延所得稅分錄

計提壞賬的遞延所得稅會計分錄怎么寫?

借:遞延所得稅資產(按調增利潤部分計算)

所得稅費用

資產減值損失-壞賬準備(計提-遞延)

貸:應交稅費-企業(yè)所得稅(實際應交)

應收帳款-壞賬準備(計提金額)

稅法規(guī)定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實際發(fā)生時才按實際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準備增加不會使得應納稅所得額減少.補提了壞賬準備,形成可抵減時間性差異借記"遞延所得稅資產".

以后如果核銷壞賬,則

借:壞賬準備

貸:應收賬款

假如到年末,無其他納稅調整,則

借:所得稅費用

例：我公司壞賬準備期初貸方余額70000元，本期借方100000元，本期貸方180000元，期末余額150000元，怎樣確認遞延所得稅?

1、期初壞賬準備貸方余額70000元，對應遞延所得稅資產70000*25%=17500元，上期的會計分錄為：

借：資產減值損失 70000

貸：壞賬準備 70000

同時計提遞延所得稅資產

借：遞延所得稅資產 70000*0.25=17500

貸：所得稅費用 17500

2、本期新增壞賬準備80000

借：資產減值損失 80000

貸：壞賬準備 80000

本期計提遞延所得稅資產

借：遞延所得稅資產 80000*0.25=20000

貸：所得稅費用 20000

閱讀完上文關于計提壞賬遞延所得稅分錄的內容，你是否已經掌握了呢?如果你對此有不同的觀點或還存有疑問，可直接與我們的老師進行探討，在今后的工作中遇到各種問題，都可以向老師進行提問，掃描下方二維碼，還可以領取相關的資料哦。