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本文講述的是計提個人所得稅經(jīng)營所得分錄，關于這部分內(nèi)容涉及的知識點有很多，會計人員也相對比較關注，今天小編就簡單的整理了一些會計分錄供大家參考，對此內(nèi)容感興趣的話，不妨仔細閱讀全文，相信你能從中得到啟發(fā)。

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計提個人所得稅經(jīng)營所得分錄

答:與企業(yè)的一樣,只是有限責任公司或股份制公司交企業(yè)所得稅,個體工商戶交個人所得稅.

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

先計提

借:所得稅

貸:應交稅金-應交個人所得稅

再繳納

借:應交稅金-應交個人所得稅

貸:現(xiàn)金/銀行存款

假設:個人所得稅扣除標準為800元;所得稅稅率33%.

企業(yè)為職工代扣代繳個人所得稅有兩種情況:第一,職工自己承擔個人所得稅,企業(yè)只負有扣繳義務;第二,企業(yè)既承擔稅款,又負有扣繳義務.舉例說明如下:

第一,企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人,應按規(guī)定扣繳該職工應繳納的個人所得稅.代扣個人所得稅時,借記"應付工資"科目,貸記"應交稅金--代扣代繳個人所得稅"科目.

需要說明的是,有人認為,企業(yè)支付的工資本應是含稅的,企業(yè)代負的稅款和職工實際取得的收入,是企業(yè)本應支付給職工的含稅工資.因此,應將為職工代負的個人所得稅,記入應付工資賬戶貸方和相應的科目中,以體現(xiàn)實際發(fā)放工資總額的真實性.即借記"管理費用、生產(chǎn)成本"等科目,貸記"應付工資"科目,同時借記 "應付工資"科目,貸記"應交稅金--代扣代繳個人所得稅"科目.這種處理方法,實際上是將本應由個人負擔的個人所得稅名正言順地改由企業(yè)負擔.這與國家開征個人所得稅的意義直接相違背,其結(jié)果必將增加企業(yè)的成本,從而減少了企業(yè)所得稅.

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