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計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用的會計分錄怎么寫，關(guān)于計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用，小編認為可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄，月末進行結(jié)轉(zhuǎn)，不知各位會計人員是怎么處理的呢?詳細的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，感興趣的朋友一起來看看吧!

計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用的會計分錄怎么寫，關(guān)于計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用，小編認為可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄，月末進行結(jié)轉(zhuǎn)，不知各位會計人員是怎么處理的呢?詳細的內(nèi)容小編已經(jīng)整理在下文了，感興趣的朋友一起來看看吧!

計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用的會計分錄怎么寫?

答：企業(yè)的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個部分。用公式來表示即為：

所得稅費用 = 當期所得稅 + 遞延所得稅

而對于計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用的會計分錄，如果是比較簡單的話，小編認為，可以這樣寫：

可以在做上繳的分錄時先做一筆計提的分錄。

計提時，借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時，借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：本年利潤

貸：所得稅費用

當企業(yè)確認所得稅費用時，會計分錄為：

借：所得稅費用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負債(或借方)

期末，應(yīng)將“所得稅費用”的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”中，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目無余額，會計分錄為：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

以上就是關(guān)于計提并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅費用的會計分錄怎么寫?的主要內(nèi)容，不知現(xiàn)在你是否已經(jīng)對這部分內(nèi)容有所了解了呢，如果大家還有什么不懂的歡迎大家來提問，答疑老師隨時為您解答，想要了解更多精彩的財務(wù)資訊，敬請關(guān)注會計教練。