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基金投資債券會計分錄，基金投資債券是專門投資與債券的基金，是現(xiàn)代金融條件下的一種投資形式，很多財務(wù)人員對此內(nèi)容也是比較關(guān)注，那么作為會計人員對其賬務(wù)處理都了解嗎?下面小編就來幫大家整理一下，詳細內(nèi)容請仔細閱讀下文，希望能夠幫助到大家。

基金投資債券會計分錄，基金投資債券是專門投資與債券的基金，是現(xiàn)代金融條件下的一種投資形式，很多財務(wù)人員對此內(nèi)容也是比較關(guān)注，那么作為會計人員對其賬務(wù)處理都了解嗎?下面小編就來幫大家整理一下，詳細內(nèi)容請仔細閱讀下文，希望能夠幫助到大家。

基金投資債券會計分錄

一、長期債權(quán)投資的會計分錄，如下：

購入債券：

借：持有至到期投資-成本

貸：銀行存款

每一年計提利息：

借：持有至到期投資-應(yīng)計利息

貸：投資收益

每一年溢價攤銷，

借：投資收益

貸：持有至到期投資-利息調(diào)整

債券到期償還時：

借：銀行存款

貸：持有至到期投資-應(yīng)計利息

二、事業(yè)基金的會計分錄如下：

第一，年末，將“非財政補助結(jié)余分配”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至事業(yè)基金，借記或貸記“非財政補助結(jié)余分配”科目，貸記或借記“事業(yè)基金”科目;

第二，將留歸本單位使用的非財政補助專項(項目已完成)剩余資金結(jié)轉(zhuǎn)至事業(yè)基金，借記“非財政補助結(jié)轉(zhuǎn)”科目，貸記“事業(yè)基金”科目。

債券投資的會計科目是什么?

1、債券投資的會計科目是交易性金融資產(chǎn)。

2、交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。如以賺取差價為目的從二級市場購買的股票、債券、基金等。交易性金融資產(chǎn)是會計學(xué)2007年新增加的會計科目，主要為了適應(yīng)現(xiàn)在的股票、債券、基金等出現(xiàn)的市場交易，取代了原來的短期投資，與之類似，又有不同。

3、主要的賬務(wù)處理是： 一、本科目核算企業(yè)持有的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，包括為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資、權(quán)證投資等和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。 衍生金融資產(chǎn)不在本科目核算。

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