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資金的流動是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，同時也是企業(yè)的重要組成部分，資金對于企業(yè)來說就是血液，是相當(dāng)重要的內(nèi)容，所以各位會計伙伴在處理相關(guān)資金實操內(nèi)容處理的時候都是需要全面的重視的，各位會計伙伴還想全面的進行學(xué)習(xí)的話，那就一起來看看小編為大家整理的關(guān)于資金清算會計分錄的實操知識內(nèi)容吧!

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資金清算是金融機構(gòu)之間辦理資金調(diào)撥、劃撥支付結(jié)算款項，并對由此引起的資金存欠進行的清償。

清算資金往來的會計處理

一、本科目核算企業(yè)(銀行)間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項。

二、本科目可按資金往來單位，分別“同城票據(jù)清算”、“信用卡清算”等進行明細核算。

三、同城票據(jù)清算業(yè)務(wù)的主要賬務(wù)處理。

(一)提出借方憑證，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目。已過退票時間未發(fā)生退票，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記“吸收存款”等科目。

提出貸方憑證，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目;發(fā)生退票做相反的會計分錄。

(二)提入借方憑證，提入憑證正確無誤的，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目。因誤提他行憑證等原因不能入賬的，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目。再提出時，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

提入貸方憑證，提入憑證正確無誤的，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。因誤提他行票據(jù)等原因不能入賬的，借記本科目，貸記“其他應(yīng)付款”科目。退票或再提出時，借記“其他應(yīng)付款”科目，貸記本科目。

(三)將提出憑證和提入憑證計算軋差后為應(yīng)收差額的，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目;如為應(yīng)付差額做相反的會計分錄。

四、發(fā)生的其他清算業(yè)務(wù)，收到的清算資金，借記“存放中央銀行款項”等科目，貸記本科目;劃付清算資金時做相反的會計分錄。

五、本科目期末借方余額，反映企業(yè)應(yīng)收的清算資金;本科目期末貸方余額，反映企業(yè)應(yīng)付的清算資金。

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