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“職工福利費(fèi)”科目稽查，這個(gè)錯(cuò)誤不要有!隨著新企業(yè)所得稅法實(shí)施，會計(jì)人員的會計(jì)處理與稅務(wù)處理，也要開始轉(zhuǎn)變，注意原稅法與新稅法之間的變化。今天小編為您整理了職工福利費(fèi)相關(guān)問題，有興趣的朋友可以來看看哦!

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擅自擴(kuò)大職工福利費(fèi)扣除范圍

舉例：本市Y公司，2018年福利費(fèi)支出總額未超過工資、薪金總額的14%，但企業(yè)在“管理費(fèi)用——福利費(fèi)”科目列支20萬元費(fèi)用，其中列支部分員工5萬元的“健身費(fèi)”與15萬元的“旅游費(fèi)”。

經(jīng)稅務(wù)稽查，要求該公司對部分員工列支的20萬元調(diào)整相應(yīng)應(yīng)納稅所得額，并補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和加收滯納金。

處理政策依據(jù)一：《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)規(guī)定，可在企業(yè)所得稅稅前限額扣除的職工福利費(fèi)，主要有三種情況： (一)尚未實(shí)行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費(fèi)用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等。(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項(xiàng)補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。(三)按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

處理政策依據(jù)二：是與企業(yè)取得收入不直接相關(guān)支出，不得稅前扣除。

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