用戶注冊

本文將想詳細介紹一下利息發(fā)票的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做?營改增之后，企業(yè)收取的利息是需要繳納增值稅的，對于這點想必大家應(yīng)該都知道，那么對于利息發(fā)票如何做賬?稅費怎么處理?具體的稅務(wù)處理已在下文中作了詳細解答，感興趣的小伙伴趕緊來閱讀本文吧，希望對大家有所幫助!

本文將想詳細介紹一下利息發(fā)票的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做?營改增之后，企業(yè)收取的利息是需要繳納增值稅的，對于這點想必大家應(yīng)該都知道，那么對于利息發(fā)票如何做賬?稅費怎么處理?具體的稅務(wù)處理已在下文中作了詳細解答，感興趣的小伙伴趕緊來閱讀本文吧，希望對大家有所幫助!

利息發(fā)票如何做賬?稅費怎么處理?

賬務(wù)處理:

1、如果是手工做賬

借:銀行存款

貸:財務(wù)費用--利息收入

或

借:銀行存款

借:財務(wù)費用--利息收入 (紅字)

2、如果是財務(wù)軟件做賬

借:銀行存款

借:財務(wù)費用--利息收入 (紅字)

借款利息收入開票后稅額怎么入賬?

增值稅

1、營改增后,企業(yè)收取的利息實際上屬于金融服務(wù),金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%.

2、營改增后,存在借款的一般納稅人非常關(guān)注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進項稅額,則對存在借款的一般納稅人絕對是一大利好.

3、根據(jù)《營改增試點實施辦法》的規(guī)定,納稅人接受貸款服務(wù)是不得抵扣進項稅額的,同時,納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

企業(yè)所得稅

納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間,向非金融機構(gòu)借款的利息支出,按照不高于金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時從應(yīng)納稅所得額中扣除.

1、納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的,超過部分的利息支出,不得在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時從應(yīng)納稅所得額中扣除.

2、自然人個人取得的利息所得,應(yīng)當繳納20%的個人所得稅,由支付單位履行代扣代繳義務(wù). 因此,企業(yè)向自然人股東借款發(fā)生的利息支出,借款本金在企業(yè)注冊資本50%以內(nèi)的部分,其利息支出按照不高于金融機構(gòu)同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內(nèi)的部分,準予在計算應(yīng)交企業(yè)所得稅時從應(yīng)納稅所得額中扣除.

3、超過規(guī)定利率計算的利息支出部分、以及超過規(guī)定借款本金而發(fā)生的利息支出部分,不得扣除.

以上即是關(guān)于利息發(fā)票的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做?具體稅務(wù)處理內(nèi)容小編就為大家介紹到這了，不知道各位財務(wù)小伙伴是否掌握了相關(guān)知識呢?如若各位還有什么其他疑問，掃描下方二維碼添加老師微信，將會有專業(yè)答疑老師為您解答疑問，還可免費試聽相關(guān)視頻課程!